Auditoria fiscal de campo – método de controle tributário

Um dos métodos de controle é uma auditoria fiscal de campo. Para alguns gerentes, causa ansiedade e até mesmo pânico. Mas esse procedimento é tão terrível e como isso acontece? Examinemos isso.

Análise de pré-tratamento

A verificação começa mesmo antes da chegada à empresa. Primeiro, uma grande quantidade de informações é processada, ou mais precisamente todos os dados internos e externos são analisados. Inspetores de informações internas no processo de receber os seus próprios. Estes são os resultados de cheques operacionais, cheques operacionais, declarações. Os materiais externos são aprovados pelas autoridades policiais e governamentais sobre um acordo sobre troca de dados. A auditoria fiscal no local na fase de coleta de dados envia inquéritos aos bancos sobre o fluxo de fundos nas contas da organização. A partir das declarações, os inspetores vêem quais as contrapartes precisam fazer verificações contrárias. E se os parceiros tiverem sinais de "empresas de um dia", podemos dizer com certeza que terão que encontrar "convidados".

Informação

O plano de auditoria geralmente inclui as empresas que estão isentas de tributação. As autoridades fiscais geralmente tomam informações de fontes não oficiais. Isso, por exemplo, os concorrentes da empresa ou insatisfeitos demitiram empregados. E, claro, dados públicos da Internet ou da mídia não são ignorados.

Depois que a informação é coletada, há uma seleção de empresas candidatas, às quais a auditoria fiscal de saída será derrubada na porta. O plano é aprovado por uma autoridade tributária superior.

No seu trabalho, os especialistas em impostos confiam nos critérios de risco prescritos no conceito do sistema de planejamento de inspeções no local. Este documento estabelece uma abordagem geral para a condução adequada do controle tributário. O sistema de cheques é baseado em princípios. Estes incluem:

• A inevitabilidade da punição na detecção de violações;
• Prazo de resposta a quaisquer sinais de violações fiscais ;
• Validade da escolha das empresas para pesquisa.

Uma auditoria fiscal de campo pode ignorá-lo se você corrigir erros, esclarecer obrigações e excluir operações com riscos fiscais significativos de suas operações .

As autoridades fiscais também utilizam o esquema "Pessoas interdependentes", onde todas as empresas associadas à empresa são exibidas. Também aqui estão as informações sobre os líderes e suas mudanças.

Informações gerais

A auditoria fiscal da empresa começa com a apresentação da decisão relevante pelas autoridades fiscais. É possível investigar apenas três anos civis, antes do ano de verificação.

O prazo da investigação não pode ser superior a dois meses, exceto no caso em que a autoridade tributária estende o período de verificação a três meses.

As auditorias fiscais de campo não têm direito a gastar duas ou mais vezes nos mesmos impostos durante o ano.

Os inspetores fornecem o chefe da empresa com o requisito de enviar documentos. É dado ao contribuinte contra o recebimento. Todos os documentos necessários são fornecidos nele dentro de cinco dias. Se a recusa de emitir documentos, a autoridade fiscal conduz a sua apreensão.

Quando a verificação de saída termina, o examinador escreve um certificado do trabalho realizado. O ato de verificação é feito após a redação de um certificado no prazo de dois meses. É assinado por todos os participantes e entregue ao contribuinte.

A empresa pode tomar decisões como "levantar a responsabilidade fiscal", "recusa em responsabilizar", "realizar medidas de controle adicionais".