índice de liquidez: folha de fórmula e o valor padrão

Um indicador de atividade é o nível de liquidez. No estima-se organização de crédito, a sua capacidade na íntegra e para pagar as obrigações em matéria de tempo. Mais detalhes sobre o que são os índices de liquidez, a fórmula para um novo equilíbrio para o cálculo de cada indicador apresentado no artigo abaixo.

coração

Liquidez – é as obrigações de cobertura dos ativos da empresa. Estes últimos são divididos em grupos, dependendo do período de transformação em dinheiro. De acordo com este indicador é estimado:

• a capacidade da empresa para responder rapidamente aos problemas financeiros;
• a capacidade de aumentar os ativos com maior volume de vendas;
• a capacidade de retornar dívidas.

grau de liquidez

Falta de liquidez é expressa na ausência da possibilidade de pagar as dívidas e compromissos. Nós temos que vender ativos fixos, e na pior das hipóteses – liquidar a entidade. A deterioração da situação financeira, resultando em menor rentabilidade, perda do capital investido pelos proprietários, o atraso de pagamento de juros e principal do empréstimo.

razão rápida (fórmula para o cálculo do balanço será apresentada a seguir) mostra a capacidade do objecto económica reembolsar de fundos existentes nas contas. solvência atual pode afetar o relacionamento com clientes e fornecedores. Se a empresa não é capaz de pagar a tempo, a sua existência está em dúvida.

Qualquer Ratio (Fórmula para calcular o saldo será representada adiante) determinada pela relação de ativos e passivos da organização. Estes indicadores são divididos em quatro grupos. Da mesma forma, qualquer índice de liquidez (fórmula para o cálculo do balanço necessário para a análise de actividade), pode ser determinado separadamente para os activos e passivos rápidos e lentos.

ativos

Liquidez – a capacidade das empresas de propriedade gerar alguma renda. A velocidade desse processo é precisamente reflete Ratio. A fórmula para o cálculo do balanço serão apresentados a seguir. Quanto maior ele for, melhor será a empresa "em seus pés".

ativos Proranzhiruem em sua taxa de conversão em dinheiro:

• dinheiro nas contas e na bilheteria;
• contas, títulos do Tesouro;
• Nem últimos dívidas a fornecedores, empréstimos, Banco de outras empresas;
• fornecimentos;
• equipamentos;
• estruturas;
• WIP.

Agora distribuir os activos dos seguintes grupos:

• A1 (o mais líquido) dinheiro na mão e no banco, ações de outras empresas.

• A2 (vendido rapidamente): dívida de curto prazo de contrapartes.

• A3 (lento): ações, WIP, finvlozheniya longo prazo.

• A4 (difícil de implementar) – ativo não circulante.

activo específico pertence ao grupo dos mesmos, ou, dependendo do uso. Por exemplo, para uma máquina de construção Torno fábrica vai se referir aos "stocks commodities", e a unidade feita especialmente para a exposição – para ativos não circulantes com vida útil de vários anos.

passivo

razão, o restante da fórmula é representada abaixo, determinada pela razão de activos para passivos. Estes últimos são também divididos em grupos:

• P1 – as obrigações mais exigidos.
• P2 – empréstimos com um prazo de até 12 meses.
• P3 – outros empréstimos de longo prazo.
• P4 – as reservas da empresa

As linhas de cada um desses grupos deve coincidir com o grau de liquidez dos ativos. Portanto, antes de os cálculos é desejável para atualizar os relatórios contábeis.

liquidez do balanço

Para mais cálculos devem ser comparados equipes de avaliação monetária. Isto deve ser realizado tais proporções:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4 <P4.

A menos que as seguintes condições são executados os três primeiros, em seguida, uma quarta ocorrerá automaticamente. No entanto, a falta de fundos para um dos grupos de ativos não podem ser compensados por um excedente de outro, como quick-dinheiro não pode substituir os ativos lentos.

A fim de realizar uma abrangente avaliação calculada liquidez geral coeficiente. A fórmula para o equilíbrio:

L1 = (A1 + (1/2) * 2 + A (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

O valor ideal de – 1 ou mais.

De tais informações não detalha abunda. Um cálculo mais detalhada dos indicadores de solvência realizadas pelo grupo.

liquidez corrente

A capacidade de uma entidade empresarial para pagar passivos de curto prazo , devido a todos os ativos mostra relação atual. A fórmula para o equilíbrio (números de linha):

Cr = (1200 – 1230 – 1220) / (1500 – 1550-1530).

Há também um outro algoritmo pelo qual para calcular a relação atual. A fórmula para o equilíbrio:

K = (OA – longo prazo CLE – débito fundadores) / (.. Fold Passivo) = (A1 + A2 + A3) / (+ Π1 Π2).

Quanto maior o valor do índice, melhor a remuneração. Seus valores característicos são calculados para cada ramo de produção, mas no intervalo médio entre 1,49-2,49. Um valor inferior a 0,99 indica incapacidade da empresa para pagar a tempo, e mais de 3 – uma alta proporção de ativos não utilizados.

O coeficiente reflete a solvência da organização, não só actualmente, mas também em caso de emergência. No entanto, nem sempre fornecem o quadro completo. Em empresas comerciais o indicador é menos normativo, enquanto a produção – muitas vezes mais.

liquidez de emergência

A capacidade de uma entidade de negócios para pagar dívidas devido a disponibilidades menos estoques reflete a relação rápida. A fórmula para o equilíbrio (números de linha):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 – 1550-1530).

ou:

K = (tempos. DZ + vezes. Finvlozheniya + DS) / (vezes. Empréstimos) = (A1 + A2) / (+ Π1 Π2).

Ao calcular essa relação como ações anteriores não são capturados. De um ponto de vista econômico, a realização dos ativos do grupo vai trazer a empresa as maiores perdas.

O valor óptimo de – 1,5 min – 0,8. Este indicador reflete a proporção de passivos que podem ser cobertos por fluxos de caixa das atividades operacionais. Para aumentar o valor deste indicador deve aumentar o montante dos fundos próprios e atrair empréstimos de longo prazo.

Tal como no caso anterior, o valor do índice é superior a 3 indica estrutura de capital irracional organizado, que é causada por um inventário e as contas a receber um crescimento lento em movimento.

liquidez absoluta

A capacidade de uma entidade empresarial para pagar a dívida, devido ao fluxo de caixa reflete a relação de caixa. A fórmula para o equilíbrio (números de linha):

Cal = (240 + 250) / (500 – 550-530).

O valor óptimo de – mais do que 0,2 min – 0,1. Ele mostra que 20% dos organização exigível a longo prazo pode pagar imediatamente. Apesar da probabilidade puramente teórico de ocorrência precisa de reembolso urgente de todos os empréstimos, você deve ser capaz de calcular e analisar a relação entre a liquidez absoluta. A fórmula para o equilíbrio:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Empréstimos) = A1 / (Π1 + Π2).

Os cálculos também usa a relação crítica. A fórmula para o equilíbrio:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

outros indicadores

Manobrabilidade capitais: A3 / (AO – A4) – (P1 + P2).

Sua diminuição na dinâmica é visto como um fator positivo, porque alguns dos fundos congelados nos estoques e contas a receber, é lançado.

A proporção dos activos no balanço (o saldo do resultado – A4) / saldo total da folha.

Dos fundos próprios: (A4 – A4) / (AB – A4).

A organização deve ter pelo menos 10% do seu financiamento na estrutura de capital.

capital de giro líquido

Este indicador reflete a diferença entre ativos e empréstimos a pagar correntes. Esta é a parte do capital, que é formado à custa de dívida de longo prazo e equidade. A fórmula para o cálculo é como se segue:

capital líquido = OA – empréstimos de curto prazo = p 1200 – p 1500..

O excesso do ativo circulante sobre o passivo mostra que a empresa é capaz de pagar as dívidas, tem reservas de expansão. Valor padrão – maior que zero. A falta de capital de giro ilustra o fracasso da organização para pagar a obrigação e um excesso significativo de – sobre o uso irracional dos recursos.

exemplo

No balanço, incluindo:

• Caixa (DS) – 60 000 rublos.
• Investimentos de curto prazo (KPH) – 27 000 rublos.
• Contas a receber (DZ) – 120 000 rublos.
• OS – 265 mil rublos ..
• IA – 34 mil rublos ..
• Os estoques (PL) – 158 000 rublos.
• empréstimos de longo prazo (CP) – 105 000 rublos.
• crédito de curto prazo (CC) – 94 000 rublos.
• empréstimos de longo prazo – 180 mil rublos ..

Precisamos calcular o coeficiente de liquidez absoluta. A fórmula de cálculo é:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

O valor ideal de – mais do que 0,2. A empresa é capaz de pagar 43% das autorizações dos fundos na conta no banco.

Nós calcular o rácio rápido. A fórmula para o equilíbrio:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

O valor mínimo do índice – 0,80. Se a empresa utiliza todos os meios disponíveis, incluindo dívidas de devedores, este montante será 1,09 vezes as obrigações existentes.

Nós calcular o rácio crítico. A fórmula para o equilíbrio:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretação dos resultados

Por si só, os coeficientes não carregam significado, mas no contexto de ranhuras eles descrevem em detalhe as atividades da empresa. Especialmente se eles são complementados por outros indicadores calculados e consideração mais detalhada dos ativos que sejam contabilizados de uma linha específica do balanço.

ações sem liquidez não pode ser rápida ou usar na produção. Eles não devem ser tidos em conta no cálculo da liquidez corrente.

A organização, que faz parte do grupo de exploração, no cálculo do coeficiente de recebíveis interna liquidez e contas a pagar não estão incluídos. Nível identificar melhor solvência de acordo com o coeficiente de liquidez absoluta.

Muitos problemas vão causar superestimação dos ativos. Incluídos no cálculo de recuperação de dívida improvável leva a (reduzido) apreciação errada da solvência, dados errados sobre a situação financeira da organização.

Por outro lado, a exclusão do cálculo dos ativos, a probabilidade de renda obtenção a partir do qual é baixo, para conseguir reguladoras valores indicadores de liquidez é difícil.