A lei russa oferece às empresas a oportunidade de trabalhar na operação STS. O que é isso? Este mecanismo especial de tributação, envolvendo uma redução significativa da carga financeira sobre as empresas. Isto ocorre através da redução da base para o cálculo das taxas apropriadas em cofres, assim como, reduzindo a base para determinar os seus componentes separados. Neste caso, continua a haver uma série de compromissos firmes que vai exigir imposto. USN – um modo que facilita muito as atividades de empresas russas, mas não sugere a sua completa isenção de direitos previstos pela legislação, bem como das estruturas competentes dos relatórios necessários. Qual é a especificidade da "tributação simplificado"? Quais são as nuances de seu envolvimento na prática merecem atenção especial?
Informações gerais sobre o USN
Considere as informações básicas sobre o USN. O que é isso? USN, e um sistema simplificado de tributação, desde que o Código Tributário RF. Mais do que apenas popular entre os aspirantes a empreendedores. O fato de que o sistema fiscal simplificado para a maioria dos sinais são muito mais favoráveis para o sistema de tributação geral – DOS, que é usado em grandes empresas.
Simplicidade no regime fiscal presente é expressa não só no aspecto do valor das taxas que devem ser pagas, mas também no que diz respeito aos procedimentos de notificação. Eles estavam na USN um pouco.
Termos de USN
Vamos estudar a essência do sistema fiscal simplificado (o que é) com mais detalhes. Considere o "uproschenku" no aspecto das regras estipuladas pela legislação RF da sua aplicação. Como observamos acima, contam com o envolvimento do sistema de pagamento de taxas pode ser principalmente as empresas start-up – aqueles em posse de uma pequena empresa. Mas quais são os critérios aqui? A fim de aplicar o sistema em que o USN é pago imposto, a empresa deve atender aos seguintes critérios:
– ele não funciona mais de 100 empregados;
– as receitas anuais da empresa não exceda 60 milhões de rublos. (Em algumas interpretações – 45 milhões de rublos nos primeiros 9 meses do ano fiscal.);
– Valor patrimonial líquido – não mais do que 100 milhões de rublos.
Existem critérios adicionais. A parcela de capital social detida por outras empresas na empresa candidata a um emprego no modo STS, não deve ser superior a 25%. A empresa também para o envolvimento dos benefícios do sistema tributário simplificado não pode ter filiais.
O que os impostos não podem pagar
Para entender melhor as especificidades do sistema fiscal simplificado, o que é, um olhar mais atento os benefícios resultantes para a empresa, operando em regime de tributação conformidade. A principal característica do sistema tributário simplificado é que o sistema de cálculo e pagamento de taxas no orçamento substitui os vários impostos específicos para DOS. Entre esses: o imposto de renda (excluindo os impostos sobre dividendos e certos passivos) na propriedade, IVA, imposto de renda pessoal para o empresário – se é IP. No entanto, em alguns casos, a obrigação de pagar os respectivos tipos de taxas retidas pela empresa – por exemplo, se ele aparece no status de um agente fiscal. Ou se os documentos são formas que refletem a necessidade do pagamento de certos impostos. cenários semelhantes que consideramos mais tarde.
Tipos de impostos USN
Isso vai ter que pagar o dono do negócio no retorno para essas taxas? A legislação prevê dois esquemas de sua liquidação com o Estado. No primeiro deles, a base fiscal é formado por receita da empresa. Deste pagamento de 6% na tesouraria. Despesas relacionadas com a USN não é contado. Outro esquema – cálculo das taxas com base no desempenho dos lucros da empresa. De ficará sujeito ao pagamento de 15% do tesouro. Ao abrigo deste regime custos para STS são de grande importância. Então, se eles forem iguais ou excederem a receita, então a base tributária não é formado.
Qual dos dois regimes mencionados é melhor escolher um empreendedor? Obviamente, esta é determinada pelas especificidades da indústria do negócio. Se ele está envolvido na prestação de serviços, os custos que terão um pouco. Neste caso, mais rentável para pagar impostos sobre os rendimentos. Se um homem – o proprietário da loja, em seguida, os custos serão palpável. A margem de varejo média – a ordem de 10-15%. Neste caso, mais rentável para pagar impostos sobre os lucros. Considere um exemplo que lhe permite ver claramente em alguns casos, mais rentável para um circuito, e em que – a outra.
Cálculo Exemplo USN
Nossa tarefa – para encontrar uma fórmula para determinar a base ideal para o cálculo do sistema fiscal simplificado. Receitas, as despesas da empresa – fatores que até certo ponto, afetar o equilíbrio das prioridades relevantes. Considere um exemplo no qual a especificidade vai ser reflectida utilizando o primeiro ou o segundo circuito de cálculo de USN.
empresa Suponha que presta serviços para impressão e digitalização de documentos. Tentative seus custos serão gerados através da compra de papel e tinta para o MFP (desde que tenham 2 e eles nos deram um presente, e, portanto, não são incluídos no custo), o pagamento de eletricidade e transferência de compensação de emprego para os funcionários.
Vamos começar com uma análise dos possíveis custos. Digamos que a empresa emprega 2 pessoas com um salário de 25 mil. Esfregue. Os custos de papel e tinta com a intensidade média da exploração comercial de um devaysa cerca de 700 páginas por dia será de cerca de 10 mil. Esfregue. por mês. As contribuições necessárias para o Fundo de Pensões, Fundo de Seguro Social e ao HIF aos funcionários – cerca de 30% do seu salário. Assim, os custos com base nos valores que ir à custa dos salários dos empregados da empresa eo cumprimento das obrigações sociais, ascendem a 65 mil. Esfregue. (Salário para dois e 30% de contribuições para os fundos). Adicione a isso 10 mil. Esfregue., Que será utilizado para a compra de papel e tinta. Assim, em despesas mensais totais da empresa – 75 mil rublos ..
O que pode ser esperado no faturamento da empresa? O custo médio de uma folha impressa em grandes cidades – 3 rublos. Multiplique este número por 700, e depois a 30 (concordamos que a empresa está aberta todos os dias). Acontece que 63 mil. Esfregue. Mas temos – 2 Impressora. No total, eles vão trazer 126 mil. Esfregue. receita. Vamos também analisar cerca de 100 imagens por dia. O custo de processamento de cada, em média – 5 rublos. Como resultado, nós ganhamos de digitalizar cerca de 15 mil. Esfregue. por mês. receita total da empresa para todos os serviços – 141 mil de lucro, tendo em conta os custos -. 66 mil rublos ..
Qual esquema de escolher para pagar o sistema tributário simplificado? Receitas, as despesas são conhecidos. Se tivermos de pagar a receita fiscal do Estado – .. 6% para 141 mil rublos, então teremos 132 mil 540 rublos .. O lucro líquido, neste caso, é de 57 540 rublos. Se tivermos de pagar o imposto estadual sobre a diferença entre receitas e despesas – .. 15% dos 66 mil rublos, então teremos 56 100 rublos. lucro líquido. É claro que o pagamento do sistema tributário simplificado para o cálculo das receitas fiscais neste caso é mais favorável.
Claro, estes cálculos são amostra muito aproximada. STS pode ser desvantajoso se, por qualquer razão, por exemplo, devido a flutuações sazonais da procura, a receita não é tanto como em nosso exemplo. É claro que os principais clientes das empresas na impressão e digitalização: alunos, estudantes do ensino médio, escolas – ter um descanso no verão. Mas a legislação não prevê uma mudança temporária no regime fiscal no verão. Então o proprietário para fornecer o tipo apropriado de empresas de serviços deve calcular as alterações apropriadas na dinâmica de demanda para determinar o esquema ideal de trabalho no modo de sistema tributário simplificado.
Impostos e taxas, se o USN
Se ambos os esquemas, a empresa deve cumprir com as suas obrigações, não só sobre o imposto transferido para o Serviço de Impostos, mas também para pagar os pagamentos necessários para os fundos estaduais – Pension Fund, Fundo de Seguro Social e ao HIF. Se a forma jurídica da empresa – LLC, as correspondentes transferências encargos empresário para o tesouro só por causa de seus empregados assalariados. Se uma pessoa faz negócios como o IP, as contribuições para o Fundo de Pensões, Fundo de Seguro Social e ao HIF também deve listar e para si mesmos. Neste caso, ele tem direito a inscrever 100% deles por conta do imposto – é calculada como a receita e lucro. Com esta característica, muitos empresários não realmente sentir o encargo financeiro adicional devido à necessidade de pagar as taxas apropriadas para si.
Como regra, as empresas que trabalham no sistema de tributação simplificada, contribuições e outros tipos de impostos não são pagos. No entanto, há uma série de motivos previstos em lei para determinar as obrigações financeiras adicionais de empresas com "sistema fiscal simplificado". Entre essas – encargos relativos a impostos especiais de consumo. Sua formação pode ser associada com a importação de mercadorias no território da Federação Russa, o que exige documentos apropriados, de compra de petróleo, a venda de bebidas alcoólicas e outros produtos sujeitos a impostos especiais (incluindo o confiscados ou não gerenciado), bem como a venda de produtos que são importados para a Federação Russa, da República da Bielorrússia. Algumas empresas que realizam atividades em STS, pagar direitos estaduais e aduaneiros, terra, impostos sobre os transportes e água e deveres prescritos por lei para a utilização dos recursos biológicos.
Pagar impostos no USN e relatar procedimentos
Nós aprendemos o básico do regime simplificado de tributação das empresas russas, USN. O que é, quais são as suas principais vantagens, nós analisamos. Agora podemos explorar algumas das nuances práticos de oportunidades de envolvimento "de tributação simplificado". Um aspecto interessante relacionado com o procedimento de pagamento do imposto correspondente.
No que diz respeito às obrigações impostas pela legislação datas específicas. USN – Modo, assumindo lista trimestral das empresas taxas exigidas no orçamento. A legislação exige que os empresários que operam em uma transferência "sistema fiscal simplificado" de adiantamentos – dentro de 25 dias após o final do período fiscal relevante. Eles podem ser o primeiro trimestre, seis meses, 9 meses. Reunião no final do ano fiscal podem ser listados no orçamento até 31 de Março – para os proprietários de LLC, até 30 de abril – para IP.
Outro aspecto importante do trabalho prático da empresa no modo STS – relatórios. Temos notado acima, que as respectivas obrigações simplificadas proprietário da empresa – que é enviado para o Serviço da Receita Federal de um grande número de formulários de notificação não é necessária. Na verdade, o documento principal, que deve ser periodicamente para orientar o empreendedor no Serviço de Receita Federal – um retorno de imposto. Deve ser fornecido até 31 de Março do ano seguinte ao ano de referência – os donos da LLC, 30 de abril – SP. A declaração de imposto – uma forma de padronizado, e sempre será capaz de lhe dar uma amostra do Serviço da Receita Federal. USN – mode, que está associado com um mínimo de procedimentos de comunicação. Mas esqueça sobre a necessidade da declaração não pode ser um empreendedor. Olha padrão de sua primeira página preencher é assim.
Estrutura do documento – muito simples. A principal coisa – não cometer um erro na indicação de dados pessoais e números que refletem a dinâmica de negócios.
Se uma entidade – o agente fiscal
Para as empresas, com o estatuto de um agente fiscal, a lei predeterminada compromissos adicionais no aspecto do pagamento de diversas taxas para o tesouro. Assim, as empresas que contratam empregados sob contratos de trabalho ou para encomendar serviços mediante contrato de direito civil, deve pagar uma compensação adequada aos empregados ou contratados de imposto de renda pessoal.
Empresas no estado de agentes fiscais são obrigados a cumprir com uma série de procedimentos de comunicação, que pode adicionar à lista mencionada acima. Por exemplo, o tipo de empresas adequadas devem fornecer uma FSS feita até a declaração de forma fixa calculada – para dia 15 do mês seguinte ao período de tributação. Têm agentes fiscais obrigações de comunicação para o Fundo de Pensões, eles precisam fornecer na forma da instituição de RSV-1 – o dia 15 do segundo mês seguinte ao período de referência. Em termos semelhantes aos da FIU será como informação individual. Em alguns casos, a empresa tem o estatuto de um agente fiscal no aspecto do IVA. Nesta situação, a empresa deve estar na declaração FTS adequada até o dia 20 do mês, que é o período do relatório. Se uma empresa paga dividendos, também é necessário passar uma declaração que irá refletir os números de imposto de renda.
No fim de ano da empresa no estado de um agente fiscal deve passar: holerite no FSS (até 15 de janeiro), informações sobre o número médio de empregados, a declaração de IVA (até 20 de janeiro), a forma da RSV-1, bem como informação individual à UIF (até 15 de fevereiro); Ajuda no Formulário 2-PIT (até 1 de Abril), Declaração sobre os impostos sobre a terra e transporte (01 de fevereiro).
Como mudar para o sistema fiscal simplificado
Então, se você tentar explicar a essência do sistema fiscal simplificado (o que é), em palavras simples, é possível limitar esta formulação: STS – é o modo de pagamento das dívidas ao Tesouro, envolvendo um fardo imposto mínimo, além de representar um forte incentivo para começar um negócio. Mas como o proprietário da empresa para aproveitar, o que dá uma "tributação simplificado"? Existem dois esquemas de transferência principais da actividade da empresa no modo apropriado.
Na primeira ativação do sistema tributário simplificado é esperado no momento do registro do Serviço de Receita Federal. Neste caso, o empresário deve, juntamente com o pacote de documentos necessários para o registo do certificado de registro da empresa nos registos públicos, transferência de aviso com o IRS. No que respeita ao documento tem um padrão de preenchimento específico. USN – o modo em que a empresa pode ir até 30 dias após a inscrição estadual através do envio ao Serviço da Receita Federal do documento. Ele pode ficar assim.
O segundo esquema pressupõe que a empresa será transferido para o sistema tributário simplificado, com diferentes regimes fiscais. A principal coisa – manter em mente que a lei estabelece determinados termos restritivos. USN só é ativado com o início do próximo ano fiscal. Sob o segundo esquema o empresário também deve enviar um aviso com o IRS.
desvantagens USN
Então, nós aprendemos a essência da USN fiscal, o que é e como ele é calculado. Vantagens de "tributação simplificado" são óbvias. Mas existem algumas desvantagens para o USN. Assim, a empresa, que aumentou drasticamente a velocidade, por exemplo, após a conclusão de um contrato importante, pode perder o direito de trabalhar sob o regime simplificado de tributação. Na prática, isso pode significar a necessidade de taxas de pagamento adicionais urgentes – como as relacionadas ao imposto de renda. Se a empresa vai voltar ao sistema tributário simplificado para DOS, então isso vai ser acompanhada pela necessidade de fornecer os FTS em um grande número de relatórios. Isto pode ser acompanhado por custos trabalhistas consideráveis dos especialistas da empresa sobre o seu preenchimento. USN quando se muda para este modo vai exigir restaurar a prestação de contas, bem como o IVA sobre os ativos capitalizados.
As empresas que operam sob o DOS, pagar IVA. Por sua vez, as empresas do "sistema fiscal simplificado" não é obrigado a listar o imposto estadual. USN neste sentido facilita a carga financeira da empresa, mas ao mesmo tempo pode determinar falta de vontade de trabalhar com ela para os empreiteiros que pagam IVA. Isto é devido à legislação específica em matéria de cálculo e pagamento do imposto de valor acrescentado. O fato é que, em alguns casos, a empresa pode contar com a sua compensação – desde que a contraparte está usando IVA. Desde que a empresa sobre o "sistema fiscal simplificado" não foi transferido para o orçamento, o número de parceiros potenciais podem ser reduzidos, uma vez que alguns deles podem ser de cooperação desvantajoso se a contraparte opera sem IVA.
Às vezes, os empresários estão tentando se adaptar a este aspecto da lei, tentando colocar a factura, que contém uma linha separada com o IVA. Isto é ineficiente, de acordo com os advogados. O fato de que tal documento determina a obrigação da Companhia para transferir a quantidade adequada de IVA ao orçamento. Da mesma forma correspondente declaração deve ser representada no STF.
Você também pode notar que o montante do IVA em um "sistema tributário simplificado" não pode reduzir a base tributária no caso em que um empresário paga as taxas para os lucros da empresa. Além disso, se um empresário que trabalha na USN, a fim de aumentar a factura lealdade contraparte, que registrar o IVA, os montantes correspondentes de dinheiro que vêm à sua conta corrente, pode na interpretação dos impostos registrados como receita, e que neste caso deve ser pago impostos.
Se um empresário trabalhando no "sistema fiscal simplificado" irá gerar uma fatura para o contratante, que será fixada IVA, mas não transferir para o orçamento a quantidade adequada, os FNS pode descobrir esta violação, para se recuperar dos fundos da empresa. FNS também pode impor uma penalidade, alegando que o imposto previsto no Código Tributário, a empresa não foi pago. Da mesma forma, as sanções previstas no Código Tributário, pode ser aplicado sobre o negócio sobre a ausência de uma declaração de IVA.
Assim, na prática, as tentativas de contornar as regras de negócios estabelecidas pela legislação relativa ao funcionamento do IVA, é em grande parte complicada por outras disposições de direito. Por isso, muitas empresas não operam no "sistema fiscal simplificado" porque eles querem manter o direito de utilizar os resíduos associados com os cálculos, o que inclui o IVA. No entanto, como muitos empresários, empreiteiros sempre pode atrair um preço mais baixo de bens e serviços – e eles não se importam ou não IVA offset.
Acima, respondendo à pergunta: "STS – o que é" – notou-se que a empresa pode esperar para trabalhar neste modo apenas sob a condição de que eles não têm filiais. Muitos representantes de empresas consideram este critério como uma falta de "tributação simplificado" como um empreendedor como o negócio cresce, mais propensos a precisar de tempo para abrir filiais em outras cidades.
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