imposto de contraparte. contrapartes problema. O Serviço de Impostos Federal: verificação contraparte

Contraparte – Um dos principais participantes da transação. Ele assume as obrigações em conformidade com o acordo assinado. Cada um dos signatários do acordo será a contraparte em relação ao outro lado da transação.

Avaliação de risco

A escolha correta da contraparte tem um impacto sobre o direito do devedor para obter uma dedução fiscal do IVA. A este respeito, uma manifestação de diligência é particularmente importante na conclusão da transação.

A autoridade de controle chave pelo Serviço de Imposto Federal na área de impostos e taxas. contraparte Verificação do IRS é levada a cabo num sistema automatizado.

Condução ele funciona é a seguinte. O sistema compara as deduções fiscais que o devedor declarados em suas compras, com os detalhes da factura seller – contraparte fiscal.

Se este não apresentar uma declaração ou não refletida em dados de vendas de livros sobre transações ou outras deficiências significativas encontradas, a autoridade controladora faz reivindicações para o comprador.

autoridades de controlo do Serviço de Impostos Federal durante as inspecções devem ter em conta o conjunto de circunstâncias que poderiam ser prova de recebimento pelos benefícios indevidos pagador.

Qualquer empresa entidade que devem compreender os riscos. Ao escolher um parceiro de negócios, muita atenção deve ser dada para as conseqüências que possam surgir após a conclusão de certas operações.

regulamentos

Imposto kontragenty- "falso" pode causar danos significativos e o pagador, e do estado como um todo. O objetivo desses parceiros inescrupulosos – evasão fiscal. Payer, por sua vez, terá que provar a validade de benefícios tendo em conta os custos ou de reembolso do IVA.

Corpos de Serviço de Impostos Federal de Controle na atividade regida pelas disposições da Resolução do Plenário do número 53 (de 12 de outubro. 2006). Este documento descreve as principais características da contraparte fiscal prejudicial.

Quanto aos contribuintes, eles podem tirar proveito de critérios publicamente disponíveis para análise de risco independente utilizado pelas autoridades de controlo na selecção de locais para as inspecções de campo.

recomendações gerais

Como não se tornar um parceiro da empresa com problemas? Tax desenvolveu uma série de recomendações para os contribuintes.

Em primeiro lugar antes da conclusão da transação é necessário pedido, cópias:

1. Ilha Santo no registro.
2. Carta.
3. Santo Ilha de registro junto à inspecção tributária.

Também é aconselhável para obter um extracto do registo, bem como um certificado confirmando a ausência de impostos atrasados para o orçamento da contraparte.

Além disso, você pode solicitar informações sobre o estado do tamanho do sócio, a sua posição financeira, eo custo do sistema operacional (ativo imobilizado), boa vontade, experiência de trabalho. Todas essas ações são consideradas diligência.

jurisprudência

Diz-se que os tribunais não há consenso sobre a necessidade de confirmar as atividades reais da empresa fiscal.

Algumas autoridades acreditam que para o reconhecimento da integridade do ordenante não é confirmação suficiente do status de pessoa jurídica do parceiro.

tribunais separados acreditam que é necessário para se certificar de que o imposto é realmente uma contraparte de cumprir os termos da transação. Em particular, explicar exemplo, você precisa para garantir a disponibilidade de pessoal qualificado, equipamentos adequados, veículos, outros ativos, licenças necessárias para liquidar a obrigação.

Alguns tribunais confirmação suficiente da inscrição estadual do contribuinte para cumprir os requisitos de due diligence. Por exemplo, algumas autoridades acreditam que a execução de um contrato de trabalho – não é a única maneira de atrair trabalhadores. Os funcionários podem trabalhar e acordos de natureza civil.

Se confirmado pela realidade das transações comerciais realizadas, os tribunais costumam verificar a integridade do contribuinte se a documentação defeitos individual.

aconselhamento jurídico

Se um extracto do registo previsto contraparte fiscal, é aconselhável verificar de forma independente a informação nela com os dados publicados no site do IRS. Alguns parceiros inescrupulosos para forjar um documento.

Utilizando os serviços STF

Pesquisa TIN – a maneira mais comum para confirmar a integridade do parceiro. No site oficial há um formulário de inspeção especial. O site FTS pesquisa INN realizadas on-line e leva apenas alguns minutos.

deve ser selecionado na página correspondente "entidade legal" ou "Empreendedor individual" / "camponês economia (agricultor) (KFH)." Além disso, na verdade administrada INN.

Verifique o imposto contratante pode ser o envio de um pedido por escrito. Tribunais considerar as medidas a devida diligência.

No site do imposto, verificando contraparte INN, você também pode obter informações:

• sobre o nome da pessoa jurídica;
• o endereço legal da empresa;
• data de inscrição estadual;
• CAT;
• BIN;
• cessação das actividades (sobre o fato e data);
• anulação do registo.

A partir do site você pode baixar e imprimir uma certidão do registo. Ele contém dados:

• o tamanho do capital autorizado;
• fundadores;
• tipos de contraparte (OKVED);
• pessoas habilitadas a agir em nome do parceiro sem um mandado.

base de informações do imposto sobre as contrapartes contém uma lista completa de informações, cuja lista está presente na ordem do Ministério das Finanças № 115n (em Dez 5. 2013). Os dados são atualizados diariamente.

Se o número de identificação do indivíduo desconhecido, pode ser realizada no imposto local contratante auditoria pelo nome.

pedidos adicionais

Como pode ser visto a partir das informações acima, o site para encontrar contraparte imposto não será difícil. Além disso, a seguinte informação está disponível no site:

1. A documentação do empreiteiro para o registo das mudanças charter ou dados USRLE.
2. Foi a decisão de liquidação, a redução do capital autorizado, reorganização, aquisição Ltd. 20% do capital de outra empresa, e assim por diante.
3. Se a decisão foi feita sobre a exclusão contratante do registo como não-realização.
4. Há nos órgãos executivos das empresas parceiras pessoas desqualificadas.
5. Faz endereço inválido registrado do parceiro, fez uma conexão com ele no endereço especificado no registro.
6. Se o contratante entrega a declaração de impostos. Diz-se que a declaração não é zero indica a confiabilidade do parceiro.
7. Faça informação não está presente sobre o diretor / fundador, em um banco de dados sobre pessoas que renunciaram à liderança / participação na empresa.

Deve ser dito que alguns tribunais tomar a posição de que a discrepância entre os endereços reais e colectivas que não podem, por si só motivos de recusa de agir no início da dedução.

Os dados sobre a participação de um parceiro no litígio

Para obter essas informações é necessário estudar um casos de arquivo de cartas online VOCÊ. O banco de dados contém informações sobre todos os casos de arbitragem, incluindo disputas sobre o conteúdo.

Para mais informações você precisa usar um formulário de pesquisa especial. Nele há um "Membro do caso." Pode digitar o nome, BIN ou estanho e clique no botão "Pesquisar". O sistema irá emitir uma lista de casos com os documentos do processo e informações sobre o estágio atual do processo.

Informações sobre o processo de falência

Para evitar conflito com a fiscalização da necessidade de contraparte para aprender tanto quanto possível. Certifique-se de que o seu parceiro não é em qualquer fase da falência é possível registrar dados sobre os fatos da atividade entidades legal. Você também pode encontrar outras informações. Por exemplo, o registro tem dados sobre o valor dos ativos da JSC na data do balanço.

processo executório

Para obter informações sobre isso em relação a parceiros não instituiu um processo de execução está disponível no site do FSSP. O site é uma forma de pesquisa de banco de dados. Obter informações, como entidades legais, e sobre o empresário.

Verifique suas permissões

Alguns tribunais apontam para a necessidade de confirmação da presença de licenças contratadas. Claro, a autorização deve ser as entidades que estão licenciados atividade.

Obter informações sobre o site da agência, que emite o documento. Diz-se que ele será seu para cada tipo de licença. Por exemplo, em Rospotrebnadzor pode encontrar informações sobre as licenças emitidas sobre as atividades no campo do uso de fontes de radiação.

parceiro de responsabilidade financeira

O principal ato normativo que deve orientar anteriormente, age PBU, aprovado pela Portaria do Ministério das Finanças № 34. Como indicado no parágrafo 89 do presente regulamento, os relatórios anuais documento empresa está aberta a todos os interessados. Estes incluem, em particular:

• bancos;
• investidores;
• compradores;
• credores;
• fornecedores e assim por diante.

Essas pessoas podem legalmente não só para familiarizar com as contas anuais, mas também para fazer extractos ou cópias. Por sua vez, as empresas são obrigadas a fornecer o acesso à informação para os interessados.

Informações sobre as contas anuais fornecidos pela organização livre para Rosstat.

Provedor de registro

Os contratantes potenciais, é claro, não podem participar na compra para as necessidades municipais e estaduais. No entanto, a probabilidade de isso não pode ser excluída.

Advogados recomendado para verificar a contraparte no cadastro de fornecedores injustas. Esta base de dados mantém e atualiza o FAS.

Credenciais assunto da assinatura do acordo

Muitos tribunais consideram que é um passo obrigatório para o reconhecimento do pagador diligente. Se isso não acontecer, você pode perder o caso.

Por exemplo, se o assunto tem recebido todas as informações e documentos, mas não satisfez os poderes da pessoa que assina o contrato em nome de uma empresa, que será a base para o reconhecimento do autor do pagamento injusto.

Em alguns casos, durante o processo, representantes de empreiteiros abandonar as suas assinaturas em documentos. Em tais situações, nomeado exame grafológica. Embora o caso pode ser resolvido sem ele.

No entanto, muitos tribunais são da opinião que a comparação visual dos murais e o pagador leituras representativas não pode agir como uma base suficiente para o reconhecimento do fato de que os papéis foram assinados por pessoa imprópria.

fator importante

Alguns tribunais reconhecem pagador injusto se um representante autorizado do parceiro no momento da assinatura do acordo está morto ou seus poderes cessou.

Outros tribunais têm considerado que o último caso não pode indicar o recebimento de vantagens indevidas, se antes do registro da transação, os participantes consistiu das relações económicas prolongados.

aconselhamento especializado

você precisa verificar antes de assinar contratos e outros documentos importantes:

1. Não é um grande negócio para a empresa.
2. Será que a autoridade de representante do parceiro cessou. Seu termo é definido na procuração ou estatutos da empresa.
3. Não limitado ao facto dos documentos constitutivos dos poderes do chefe da empresa contratante, cujo valor excede o valor da carta ou pela lei.

A solicitação para o imposto

Ele já foi dito algumas palavras sobre isso. Vamos considerar o pedido em mais detalhes.

A solicitação é enviada para o IRS no parceiro de registro de endereço.

Tribunais Distritais confirmou o direito dos órgãos de supervisão para responder ao pedido e fornecer informações como parte da informação não é relevante para o sigilo fiscal (art. 102 do Código Tributário). No entanto, algumas autoridades sublinham que a recusa de conceder os dados IRS afectar os direitos do contribuinte envolvido na obtenção da dedução.

Alguns tribunais em casos indicam que o devedor, sendo capaz de enviar um pedido para a inspeção, não fazê-lo. No entanto, na prática, há casos em que o tribunal chegou à conclusão de que o assunto não poderia realmente se aplicam à fiscalização do parceiro de registro de endereço por causa de sua falta de tal poder (eles têm as autoridades fiscais).

Como os advogados, mesmo que o devedor será negado o acesso às informações solicitadas, o fato de que o tratamento será a prova da existência de discrição. Os especialistas observam que é mais conveniente para se referir a aplicação pessoalmente no IRS, ou enviá-lo por carta registada com aviso. No primeiro caso, a mão será uma cópia do pedido ao organismo de controlo o carimbo de recepção do pedido, enquanto o segundo – será notificado que o pedido foi recebido.

conclusão

Como pode ser visto acima, a posição dos tribunais no âmbito das actividades necessárias para verificar a integridade do parceiro, são muito diferentes. Os regulamentos, neste caso, não existe uma lista de ações a serem tomadas para tornar o pagador para confirmar a sua diligência.

Diz-se que a presença de qualquer pessoa não apresentam grau normalmente age como uma barreira para o reconhecimento de um benefício fiscal infundadas. Um conjunto de critérios, por sua vez, muitas vezes faz com que as autoridades de controlo alertados e os tribunais – para decidir em favor dos contribuintes.