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Fiação IVA – é difícil

Imposto sobre o valor acrescentado – um artigo sério é para contadores, opera principalmente no regime fiscal. Talvez apenas dois impostos causar uma enorme quantidade de litígios fiscais – imposto de renda e IVA. Se a terra, transporte, imposto de consumo para o aproveitamento dos recursos minerais deve pagar as empresas que trabalham em determinadas atividades ou que possuem certos tipos de propriedade, esses dois impostos – renda e IVA – deve prestar toda a organização comercial em OCHO, independentemente da forma propriedade de uma propriedade ou actividade disponível. Todos os lançamentos contábeis para gravar o cálculo e reembolso do IVA é uma das tarefas mais importantes e muitas vezes demorados de um contador em seu próprio balanço. As grandes organizações para realizar essas operações muitas vezes empregam unidade pessoal distinto.


Em alguns casos, podemos adicionar IVA

Considere os casos mais comuns, quando há uma necessidade de cobrar IVA a pagar para o orçamento:

  • venda de bens, obras e serviços;
  • recebimento de antecedência do cliente;
  • recuperação do IVA em conexão com a venda de ferramentas básicas adquiridas anteriormente (independentemente de serem ou não depreciados);
  • competência do IVA sobre o custo da construção, concluída sua força de trabalho.

E agora olhar para cada caso individualmente e escrever uma vez, o IVA que a fiação será em um caso particular. Eu não estou indo em algumas contas dão uma sub-conta, porque eles podem ser diferentes para diferentes empresas.

Venda de bens, obras, serviços

Qualquer empresa comercial utiliza em suas operações esta operação porque não está levando a cabo a implementação de obras, serviços ou bens, é impossível obter o resultado mais importante da atividade – o lucro. postagem IVA na implementação são os seguintes:

  • D62 – K90.01 – produtos vendidos, obras e serviços;
  • D90 – K68.02 – cobrado IVA ao orçamento. Ele é considerado pela multiplicação da quantidade de realização de 18%.

Recebimento de um adiantamento do cliente

Como você sabe, quando o dinheiro é recebido antes da data da prestação de qualquer serviço, executar uma variedade de obras ou a venda de bens, o vendedor deve cobrar o montante do IVA resultante do adiantamento, as disposições de contribuições para o orçamento. Neste caso, a fiação deve ser a seguinte:

  • D51 ou 50,01 – K62 – recebeu dinheiro do cliente para a conta;
  • D76AV – K68.02 – cobrado IVA ao orçamento com o valor do adiantamento. Considera-se, neste caso, a fórmula 18% / 118%. Ou seja, o valor do pagamento prévio deve ser multiplicado por 18 e dividido por 118, ou vice-versa – é primeiro dividida e depois multiplicado.

Recuperação do IVA em conexão com a venda de ativos fixos adquiridos anteriormente (independentemente de se depreciado ou não)

De acordo com a Parte 2. Código Tributário, a venda de comprado anteriormente um ativo fixo é considerado renda que está sujeita a IVA. E, neste caso, a recuperação do IVA deve fazer como as empresas no modo comum, e os "menos despesas de renda" Modo simplificado. Afinal, eles, também, uma vez que a aquisição de um ativo fixo com base em facturas emitidas pelos vendedores adotaram o IVA como uma despesa dedutível para o imposto unificado. lançamentos contábeis em matéria de IVA como segue:

  • D91.02 – K01 – operação reflectida base de linha por valor inicial;
  • D02 – K91.01 – o montante da depreciação acumulada neste SO, amortizadas;
  • D76 – K91.01 – receita acumulada com a venda do sistema operacional;
  • D91 – K68.02 – IVA cobrado para pagamento ao orçamento.

IVA é exigível no valor das obras realizadas por conta própria

Durante a construção funciona para suas necessidades em seus próprios (o chamado hozsposobom) as empresas são obrigadas a cobrar IVA sobre o custo total da construção e instalação obras. Neste caso, o imposto é cobrado à alíquota de 18%. As postagens são os seguintes:

  • D19 – K68.02 – IVA cobrado para pagamento ao orçamento.

Em alguns casos, aceitamos reclaimable IVA

Mas o imposto sobre o valor acrescentado deve ser pago não só ao orçamento. Também é possível compensar – ou seja, reduzir o valor a ser pago ao orçamento, o montante já pago ao fornecedor de obras, bens, serviços ou bens. Além disso, o deslocamento de reembolso do IVA ocorre em mais cedo recebeu um pagamento do cliente, produzido na implementação de suas obras de endereço, bens e serviços. Além disso, é possível compensar o IVA pago anteriormente sobre a quantidade de trabalhos de construção hozsposobom realizada. Para fazer isso, no entanto, é necessário observar uma série de regras. Mas aqui estamos falando apenas sobre as postagens, que para eles e voltar. Assim, consideramos três casos de reembolso do IVA.

Deslocamento do IVA sobre a compra de bens, obras e serviços

postagens de IVA para esta operação são bastante simples:

  • D08,10,26,20,23,41 – K60 – obtido a partir dos fornecedores de bens, obras e serviços;
  • D68.02 – K19 – deduzindo o montante do IVA cobrado na aquisição do fornecedor dos bens, serviços ou obras com base em sua fatura. Neste caso, um pré-requisito para a compensação do IVA é o fato das obras, bens, serviços, bens ou materiais para a conta.

Compensação do IVA pago anteriormente no recibo de pagamento antecipado

Neste caso, o IVA deslocamento é tomada no mês em que o pagamento antecipado anteriormente recebida do cliente fecha a implementação em seu discurso. postagens de IVA com este são:

  • D62 – K90.01 – reflecte a venda de serviços, bens, obras no endereço do cliente;
  • D68.02 – K76AV – o montante do IVA cobrado anteriormente com a quantidade de pré-pagamento, tomada para compensar.

reembolso do IVA a partir de suas próprias construção e instalação obras (hozsposobom)

  • D68.02 – K19 – o montante do IVA cobrado sobre o montante da construção hozsposobom e instalação trabalho previamente executado é aceito em uma dedução. Um pré-requisito para tal um conjunto-off é uma condição para o pagamento do montante do IVA ao orçamento.