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taxa de imposto especial de consumo. taxas especiais de consumo e tipos, e o cálculo do montante do imposto sobre o imposto especial de consumo. taxas especiais de consumo na Federação Russa

O sistema fiscal da Federação Russa e muitos outros países definir este tipo de coleção para o Tesouro, como o imposto especial de consumo. Ele é acusado, geralmente para uma gama limitada de produtos – principalmente aqueles que são caracterizadas como altamente rentável. Cobrança de impostos especiais de consumo – um fator significativo no estado de encher o orçamento. Então, a coisa principal para as autoridades – para garantir a alta eficiência do processo. Quais são os elementos básicos de impostos especiais de consumo? Qual é o seu sentido econômico?


O que é imposto de consumo?

Sob impostos especiais de consumo é geralmente entendida como uma espécie de imposto, que é frequentemente acusada de pessoas jurídicas e empresários individuais no momento de suas operações com algumas listas de bens. Em particular – transportados através da fronteira da Federação Russa. Há algumas abordagens para a classificação dos impostos especiais de consumo. Por exemplo:

– on referindo-se ao nível do poder do Estado;

– sobre os temas de transferência para o orçamento;

– sobre como utilizar pagamentos;

– retirada de canais;

– ao abrigo do regime de tributação;

– critérios de regras de rendimentos de noivado.

Se classificar o consumo sobre esses motivos, será tributável:

– pertencentes à categoria de federal;

– cobrados, como observamos acima, pessoas jurídicas e empresários individuais;

– desvio da natureza, que é focado no financiamento de lista indeterminado de atividades;

– pertença à categoria de indirecta;

– calculado e pago pelo contribuinte por conta própria;

– pertencentes à categoria de regulamentado, porque esses pagamentos podem ser dirigidas para os orçamentos dos diferentes níveis – federal, regional.

imposto de consumo – um imposto indirecto. Isto é, ele realmente pago pelo contribuinte não é, e os compradores.

Impostos especiais de consumo, assim, estão incluídos no custo dos produtos. Tendo recebido o produto da venda de um produto, o contribuinte deduz-se o montante correspondente ao imposto especial de consumo no orçamento.

O sentido econômico para considerar variações fiscais?

Em primeiro lugar, o imposto especial de consumo serão estabelecidos pelo Estado para repor o orçamento à custa dos lucros inesperados que a empresa recebe a partir do lançamento de produtos de alta margem, assim como igualar o ambiente de negócios econômica. Além disso, este tipo de impostos pode ser definido para os produtos importados -, a fim de proteger o mercado nacional. O Estado determina as taxas de impostos especiais de consumo, que, por um lado, para resolver eficazmente este problema, por outro – pode manter a atratividade do mercado interno para os investidores estrangeiros.

Para as autoridades, o país também é importante para manter a moderação na política para determinar a quantidade de indicadores em termos de manutenção dos preços de venda aceitáveis de bens sujeitos a impostos especiais para os cidadãos – como observamos acima, o contribuinte real em questão são clientes de empresas.

contraste especial de consumo IVA

Como observamos acima, o imposto de relatórios é classificada como indireta. Não há muitos na Federação Russa. Além da coleta de impostos especiais de consumo também é considerado IVA indireta. Será útil para estudar quais são as diferenças fundamentais entre eles.

Primeiro de tudo, o IVA é cobrado sobre a faixa imensamente mais ampla de mercadorias. Além disso, sujeitas a IVA, e também os serviços fornecidos pelo contribuinte. taxas especiais de consumo são definidos, por sua vez, apenas para as mercadorias. Outra diferença das taxas de IVA em consideração – uma fórmula simples para o cálculo do imposto sobre o valor acrescentado. Tipos de taxas de impostos especiais de consumo são classificados por várias razões. A fórmula para calcular os pagamentos correspondentes podem incluir um grande número de parâmetros – este recurso irá discutir mais tarde no artigo.

Outra diferença fundamental entre o imposto especial sobre o consumo de IVA em que o primeiro, geralmente envolvem o aparecimento de encargos com o pagamento real no negócio. IVA mesmo – imposto em grande parte fiscal. Isto é, utilizando as deduções legais sobre ele, a empresa como um todo reduz a carga financeira a um mínimo. A rentabilidade das empresas que pagam IVA, em princípio, não se torne inferior ao que caracteriza as organizações que não estão sujeitos a este imposto.

Por sua vez, se considerarmos a taxa de imposto especial de consumo sobre eles nem sempre é compensado por menos. Como resultado, a empresa é um fardo de pagamento real. Se ela não tivesse pago o imposto de consumo (à taxa que seria compensado pelo menos), a sua rentabilidade teria sido significativamente maior. Portanto, a coleta de pagamentos correspondentes – um aspecto importante da reposição do orçamento do Estado. impostos especiais de consumo representam receita significativa para o scrip Tesouro. taxas especiais de consumo na Rússia e muitos outros países estão definidas para um componente de valor, por vezes, é a ordem de várias dezenas de por cento do seu preço de venda.

Às vezes entra respectivos pagamentos são feitos para aumentar a eficiência do monitoramento volume de negócios ilegais de um produto no estado. Neste caso, as taxas de imposto especial de consumo pode ser definido relativamente baixo – porque o governo é mais importante não é tanto para receber fundos no orçamento, como para ver o que a disciplina de pagamento das empresas.

Tipo de imposto de visto foi introduzido pela primeira vez na Rússia em dezembro de 1991. Durante muito tempo, sua coleção foi regulamentada por uma lei separada. Mas desde 2001, a principal peça da legislação na esfera das relações jurídicas tornou-se o Código Tributário. taxas dos impostos especiais sobre eles, e outras características deste tipo de impostos são definidos nas disposições pertinentes do Código. Para ser mais preciso – as regras do capítulo 22 da Parte 2 do Código Tributário.

elementos de base formando o IPI: a taxa, a base e o objecto de taxação. Todos eles são relevantes para os produtos em que imposto é cobrado. Considere seus detalhes específicos.

Quais os produtos sujeitos a impostos especiais de consumo?

Os principais produtos, que são avaliadas imposto de consumo incluem:

– produtos contendo álcool;

– bebidas alcoólicas;

– produtos do tabaco;

– gasolina;

– óleo diesel e óleo;

– carros.

Mas, em alguns casos, certos produtos podem ser isentos de impostos especiais de consumo. Tomemos, por exemplo, alguns perfumes, por um lado, eles estão relacionados aos produtos contendo álcool, por outro – não são os produtos que estão sujeitos a impostos especiais de consumo. Vamos agora estudar a especificidade de um dos principais elementos do imposto em questão, – taxas.

taxas especiais de consumo

O valor dos parâmetros considerados definidos nas disposições do Código Tributário. taxas especiais de consumo na Rússia no Código Tributário RF são fixos uniforme para todo o país. Eles são classificados em duas variedades – sólidas e combinadas.

impostos especiais de consumo, relacionados com sólida, estabelecidos em termos absolutos por unidade da base tributária. Por exemplo, uma tonelada ou gasolina em 1 litro de etanol. Por sua vez, as taxas combinadas do imposto especial sobre produtos sujeitos a impostos especiais serão calculados com base em valores sólidos, bem como o custo estimado de produção.

Em alguns casos, você pode aplicar uma abordagem diferenciada para as taxas de classificação. Por exemplo, impostos sobre o consumo de combustível de baixa qualidade em RF mais elevados do que aqueles que caracterizam tipos menos tecnológicas de produtos petrolíferos. Pode notar-se que a taxa de consumos específicos sólido geralmente indexados com base na inflação. Mas também depende das prioridades da política estadual de arrecadação de impostos.

O objeto de tributação na circulação de produtos sujeitos a impostos especiais

Outro elemento importante dos impostos especiais de consumo – o objeto de tributação. Considere a sua especificidade. De acordo com as normas do Código Tributário, sujeito à tributação sob a impostos especiais de consumo é considerado como uma lista de operações que são executadas com os bens, sujeitos a encargos, em questão. Isso pode ser:

– venda das mercadorias em causa;

– recepção, postando produtos, transporte de mercadorias através da fronteira da Federação Russa;

– a transferência da produção, produzido com matéria-prima fornecida, o proprietário do recurso relevante ou outras entidades;

– Direção emitido por uma empresa de produtos, que são sujeitos a impostos especiais de consumo, para as suas próprias necessidades;

– a inclusão de produtos sujeitos a impostos especiais das empresas de capital, a estrutura de fundos de investimento, contribuições parcerias.

Outra possível fonte para a formação do objeto da tributação sob a impostos especiais de consumo – a venda de bens, que devem ser tratados no estado, município, pertencem à categoria dos confiscadas ou sem dono.

Claro que, como o objeto em questão, e considerou a importação de produtos sobre os quais imposto é cobrado sobre o território da Rússia a partir do estrangeiro.

Pode-se notar que, devido a uma série de disposições do Código Tributário, o objeto de tributação pode ser determinada como resultado da mistura de produtos que formam bens sujeitos a impostos especiais. Ao mesmo especial sobre o consumo alíquotas são definidas, como regra geral, mais elevado do que os produtos que são usados como matérias-primas.

Há uma série de características que caracterizam a definição do objeto da tributação, como resultado do recebimento ou a postagem dos bens, que são sujeitos a impostos especiais de consumo. Então, se nós falamos sobre eles, o objeto é determinada pelo fato de realizar operações apenas com produtos como etanol e gasolina, referindo-se à categoria de virgem. o procedimento de postagem neste caso significa fazer produtos que lançaram usando seus próprios materiais, para a conta. Você também pode notar que a definição do objeto da tributação é realizada apenas se a empresa possui um certificado para a liberação de bens sujeitos a impostos especiais.

Especificidades de determinação da matéria colectável para impostos especiais de consumo

Considere o que tem alíquotas de impostos especiais de consumo, examine específicos de banco de dados sobre tipos apropriados de taxas. Pode notar-se que este indicador está intimamente ligada à anterior, porque a base de consumos específicos é determinada com base nas taxas para os produtos particulares. Seu valor pode corresponder a:

– o volume de produtos vendidos em grandes quantidades (se as taxas para estes sólido);

– O custo dos produtos vendidos, que é calculado com base no preço determinado com base nas disposições do Código Tributário;

– o custo de produção, com base no preço médio de venda no período de faturamento anterior ou o preço de mercado;

– o volume de bens vendidos a granel com os preços máximos do mercado, caracterizando os formatos de varejo.

Vejamos agora como o montante do imposto especial de consumo pode ser calculado na prática.

Cálculo do montante do imposto especial

A quantidade de produtos sujeitos para os quais determinados taxa fixa, calculados por uma fórmula que tem em conta tais componentes:

– o valor base (especificado em rublos ou em termos reais);

– tamanho da taxa (em percentagem ou em rublos com base no volume de produção).

Se o produto for instalado taxa combinada, a fórmula seria um pouco mais complicado. Ele leva em conta:

– a base de valor em termos reais;

– valor da taxa por unidade de saída;

– a percentagem da base de tributação;

– o tamanho máximo do valor dos bens em que imposto é cobrado.

O valor total do pagamento é determinado com base em todos os valores de impostos relevantes para cada categoria de bens, mesmo se o elemento chave que constituem o imposto de consumo – taxa, – em cada caso é determinada por princípios diferentes. O cálculo do valor da coleção é realizada por resultados do último período fiscal e leva em consideração todos os tipos de operações relativas à circulação de produtos sujeitos a impostos especiais.

O valor final do imposto especial de consumo, que deve ser pago para o orçamento da Federação Russa deve ser determinado tendo em conta as possíveis deduções fiscais em um tipo de caso. Neste caso, o componente correspondente pode ser positivo ou negativo. No primeiro caso, a diferença é transferido para o orçamento. Se as deduções – mais imposto de consumo, o imposto não é pago pelo Estado, ea diferença é creditado aos pagamentos posteriores da empresa para o orçamento. isenções fiscais adequadas em um caso determinado em conformidade com as disposições do Código Tributário.

Termos de pagamento de impostos especiais de consumo

Depois de examinar o que constitui a base tributária, taxas especiais de consumo, bem como objecto de tributação, consideramos o aspecto de prazos para a consideração de pagamentos para o orçamento.

O principal fator neste caso – a data da venda de bens, que estão sujeitas a cobrança em questão. Determina-se, mais uma vez, com base nas normas do Código do Trabalho. Como regra, este é o dia do envio ou da transferência para o comprador dos produtos sujeitos a impostos especiais ou estrutura dentro da empresa, que fornece as vendas a retalho desses produtos.

regras bastante específicas segundo as quais a gasolina é determinado pela data de implementação – o dia da recepção pelo combustível, que tem um certificado para a gasolina refino. Há também nuances de determinação da data de recepção de etanol desnaturado – dia após a aquisição do produto, que tem um certificado.

O montante do imposto deve ser pago para o orçamento federal pelo contribuinte antes do dia 25 do mês seguinte ao período fiscal anterior. Se nós estamos falando sobre a transferência de imposto sobre as empresas de gasolina e álcool com a evidência necessária, é realizada antes do dia 25 do terceiro mês seguinte ao período fiscal passado.

Pago impostos especiais de consumo, como regra geral, nas comunidades onde os produtos são fabricados. cálculos de gasolina e de álcool são levadas a cabo de forma diferente. Se o etanol será recebido pela empresa, que tem um certificado para produtos nespirtosoderzhaschih liberação, o imposto pago na localidade em que se realiza a operação correspondente. Se a gasolina é obtida pela empresa, que tem um certificado para reprocessamento, o imposto pago na localidade em que o contribuinte está registrado.

relatando

Nós aprendemos algumas taxas dos impostos especiais estabelecidas na Federação Russa, quais são as características que definem o objeto da base de tributação e de coleta de dados, consideradas as condições de pagamento do imposto correspondente – relatórios sobre os pagamentos em questão. Os contribuintes devem ser enviadas para o Serviço da Receita Federal da Declaração Rússia sobre os resultados do último período fiscal – antes do dia 25 do mês seguinte, um documento semelhante antes do dia 25 do terceiro mês que se segue à comunicação mês – para os contribuintes que realizam operações com gasolina de destilação directa ou etanol desnaturado.

A marcação dos produtos sujeitos a impostos especiais

É útil considerar o aspecto de produtos de rotulagem sujeitos a imposto nos termos vistas consideração. Há uma série de produtos, cuja produção requer controle especial pelo Estado. Em particular, as bebidas alcoólicas e produtos do tabaco. Eles devem ter um especial ou especiais de consumo selos. Por um lado, eles confirmam o fato de que as mercadorias estão sujeitas ao imposto relevante, por outro – certificar a sua produção em condições que atendam aos requisitos especificados pela legislação. estampilhas especiais, como regra, tem um custo. Ele pode ser estabelecido com base no volume estabelecido de mercadorias. Especiais de consumo e especiais selos são vistos como documentos contabilísticos.

Quais são as operações envolvem produtos isentos de impostos especiais de consumo?

Será útil para saber o que as operações são isentas de impostos especiais de consumo. Estes incluem:

– exportação de bens, que estão sujeitos a impostos especiais de consumo;

– Transferência do tipo apropriado para a fabricação de outros produtos produtos especiais de consumo entre as unidades estruturais pessoa jurídica (se eles não são pagamento de impostos entidades separadas);

– venda inicial de bens pertencentes à categoria de confiscados, sem dono ou aqueles que estão sujeitos a transferência para o Estado ou para o município;

– processamento industrial de bens, realizada sob o controle das autoridades públicas;

– a importação de mercadorias no território da Federação Russa através do porto, que está localizado em uma zona económica especial.

A fim de ser capaz de evitar o pagamento de impostos especiais de consumo de bens que são exportados da Rússia ou importadas através do Porto na zona económica especial, você precisa fornecer ao contribuinte na estrutura tributária de uma garantia bancária ou garantia, bem como documentos que comprovem o fato das transações. Estes podem ser:

– contratos, confirmando a relação do autor do pagamento de impostos especiais de consumo com um parceiro;

– documentos de pagamento, certificando o recebimento da conta de receita do contribuinte para mercadorias exportadas da Federação Russa;

– a declaração aduaneira, em que se destacam a nível dos organismos reguladores;

– Cópias de documentos de transporte ou transporte que certificam o fato dos produtos de exportação no exterior.

As operações com produtos sujeitos a impostos especiais: outras nuances

Então, nós olhamos as informações básicas sobre o imposto especial de consumo específico estabelecido pela legislação fiscal da Federação Russa. Descobrimos que um especial tipo de imposto cobrado sobre certos tipos de mercadorias. Os principais elementos que compõem o imposto de consumo – a base taxa, o objeto de tributação. Sua especificidade é determinada pelas disposições do Código Tributário. Mas há uma série de nuances notáveis que caracterizam o volume de negócios de produtos sujeitos a impostos especiais na Rússia. Será útil para estudá-los.

Em primeiro lugar, vale a pena prestar atenção às disposições do Código Tributário, estabelecendo que uma conta com operações de produtos sujeitos a impostos especiais devem ser realizadas separadamente. Em particular, isto se aplica a operações com mercadorias para as quais a taxa de imposto especial sobre o consumo set – diferente. Se o pagador de impostos empresa não cumprir este requisito, a quantidade de imposto será calculado com base no tamanho máximo da taxa de base, o que caracteriza a operação é tributada em questão.

Outro detalhe, que é útil prestar atenção a – a posição do Código Tributário, obrigando a pagar impostos especiais de consumo não é apenas entidades russas jurídicas e empresários individuais, mas também entidades estrangeiras.

Como é o caso com os impostos, pagamento de impostos especiais de consumo – a obrigação, não cumprimento do que é acompanhado pela execução de pagamentos apropriados de empresários. Portanto, se a empresa não é certo, por exemplo, a relevância de uma dedução – é melhor pagar o imposto no momento. Ele pode ser usado como uma dedução mais tarde – se é para refletir o fato do pagamento excessivo para o orçamento.