Qual é o fluxo de caixa e como eles são classificados

Em condições modernas de gestão financeira em relação aos recursos financeiros limitados, é essencial para quase qualquer empresa. No final, sobre a eficácia dos controlos e direciona o fluxo de caixa depende da sua competitividade e sucesso do negócio. A análise deste indicador desempenha um papel importante na avaliação da situação financeira da empresa.

O conceito e essência do fluxo de caixa

Geralmente este termo muito econômica vem do «cash flow» frases em inglês que pode ser traduzido como "fluxo de caixa". Os fluxos de caixa são movimento finanças empresa durante um intervalo de tempo específico. Em outras palavras, é a diferença entre os recebimentos e pagamentos por um período específico. Com este número, você pode identificar exatamente como o dinheiro é um movimento que nem sempre é tido em conta na determinação do lucro: pagamentos de impostos, custos de investimento, pagamentos de hipoteca, impostos à custa dos lucros, etc. Para uma descrição mais completa da essência do termo, consideramos a classificação de seus componentes.

Tipos de fluxos de caixa

1. Dependendo do tamanho dos processos de negócio de serviços:

• Em toda a empresa. Esta é a forma mais geral, incluindo todas as entradas e saídas de finanças da organização.
• De acordo com as unidades estruturais. O papel deste último também pode atuar como centros de responsabilidade.
• Em transações comerciais específicas. É um objecto principal de controlar os fundos.

2. Dependendo do tipo de fluxos de caixa de atividades de negócios são:

• por atividades operacionais. Associado com pagamentos a fornecedores e serviços de terceiros relacionados às atividades de produção. Isso inclui os salários do pessoal envolvido no processo de operação e os pagamentos de impostos correspondentes. Ao mesmo tempo, este tipo de fluxo de caixa mostra as receitas provenientes da venda de bens e as autoridades fiscais em caso de atribuição de pagamentos obrigatórios em excesso;
• das atividades de investimento. Ele inclui recebimentos e pagamentos do investimento financeiro e real, bem como as receitas provenientes da venda de ativos intangíveis e da alienação de activos fixos, ferramentas rotativas da carteira de investimentos e os resultados de outras operações similares;
• atividades de financiamento. Esta espécie está associada com o movimento do dinheiro associado à captação de empréstimos, créditos, fundos de investimento adicionais ou capital, pagamento de dividendos e juros acumulados sobre os depósitos, etc.

3. No sentido ou resultado:

• positiva. É a totalidade de todos os rendimentos de cada tipo de actividade. Como um análogo também utilizar a expressão "o influxo de recursos financeiros";
• negativo. O volume total de pagamentos no curso de trabalho da empresa. Em outras palavras, essa "saída de caixa".

4. De acordo com o método de cálculo do volume de fluxo de caixa é:

• net. Ela representa a diferença entre todas as receitas e despesas;
• bruta. Ele caracteriza todos os fluxos positivos e negativos para um período de relatório particular.

5. Em termos de adequação:

• excesso de peso. As receitas exceder a necessidade da empresa;
• escassos. O afluxo de dinheiro abaixo das necessidades reais da empresa.

6. A título de tempo avaliando os fluxos de caixa são:

• Na verdade, dada a magnitude do momento atual;
• Futuro, dado o custo para um próximo período específico.

7. De acordo com a continuidade da formação:

• regulares (geralmente está relacionada a atividades operacionais);
• discreto (o resultado de transações de negócios pontuais, como a compra de uma licença, concessão de assistência, a compra de um complexo de propriedade, etc.).

8. Estabilidade de intervalos de tempo durante o qual são formados, os fluxos de caixa regulares são:

• Regular em intervalos regulares de tempo dentro do período. Um exemplo é a renda.
• Regular com intervalos de tempo irregulares dentro do mesmo período (por exemplo, pagamentos de arrendamento com um cronograma de pagamento especial).

A classificação acima dão a oportunidade de realizar mais plenamente e propositadamente o planejamento, contabilidade e análise de fluxos de caixa da empresa, independentemente do âmbito das suas actividades.