Classificação das taxas de imposto. Tipos de taxas de imposto

legislação russa fornece um grande número de impostos e as taxas correspondentes. política governamental competente em termos de aprovação da eficiência de separação da política fiscal e do desenvolvimento do sistema econômico nacional como um todo. Qual é a determinação específica de seus valores? Quais poderiam ser as razões para a classificação das taxas de imposto?

Qual é a taxa de imposto?

Vamos estudar as características desse fenômeno, como a taxa de imposto. Este termo refere-se mais comumente para o cálculo com base na unidade de base correspondente de medida para um tipo particular de resíduos no orçamento. taxas de imposto designação são na sua maioria realizada por um por cento. Por exemplo, a taxa de imposto de renda pessoal na Rússia é de 13%, o IVA – 18%.

Em alguns casos, o número correspondente é determinado como números decimais. Para o imposto de renda pessoal e imposto é de 0,13 e 0,18, respectivamente. A lei também pode ser fornecido para a taxa de imposto de 0 (zero) para os contribuintes russos. Isso pode ser observado no exemplo do valor zero do IVA para empresas que operam sob o sistema tributário simplificado. Em seguida, nós consideramos esse recurso em mais detalhes.

tipos de apostas

Vamos ver quais são os principais tipos de taxas de imposto. O mundo da ciência econômica, há um grande número de abordagens para a definição dos indicadores relevantes.

Entre as razões mais comuns para classificar as taxas de imposto – o grau de fardo para o devedor. Como parte deste desempenho pode ser critério:

• base (esta taxa, que não envolvem atribuindo o devedor a qualquer categoria específica, a fim de aplicar isenções e outras preferências);
• reduzida (isto medidas que são determinadas, por sua vez, sujeito a preferencial ou de elegibilidade para as preferências de status contribuinte taxa de imposto para baixo a zero);
• aumentou (este tipo de taxas sugerem que a atividade do pagador é caracterizada por sinais de que dá ao Estado o direito de cobrar-lhe mais impostos).

Outra razão para os indicadores de classificação considerado – o método do seu estabelecimento. Assim, a taxa de imposto pode ser:

• absoluto (assumir que a quantidade recolha é determinado para cada uma das unidades de avaliação de valores fixos);
• relativa (o seu valor é diretamente proporcional à unidade fiscal).

Se falamos sobre o sistema fiscal da Federação Russa, podemos distinguir uma base para as taxas de classificação como a classificação fiscal do tipo de federal, regional ou local. Assim, ele será diferente aprovação jurisdição de indicadores relevantes. Para fiscais federais taxas são determinadas pelas autoridades estatais mais altos, para o regional – as estruturas relevantes a nível de temas RF, locais – instituições municipal.

alíquotas básicas na Rússia

Aprender as alíquotas básicas são definidas pelo Código Tributário. Entre os tipos mais comuns de impostos para o orçamento russo:

• imposto de renda pessoal;
• organizações sem fins lucrativos;
• IVA;
• nas receitas (lucro) na missão STS;
• UTII;
• Imposto de veículo;
• aquisição de propriedade para organizações;
• imposto sobre a propriedade para os cidadãos;
• imposto sobre a terra.

Vamos estudar seus detalhes específicos.

PIT

As alíquotas para impostos sobre o rendimento pessoal, ou imposto de renda pessoal na Rússia – 13% dos residentes russos, 30% – para as pessoas que não têm esse estatuto. Critério pelo qual os contribuintes pertencem à primeira categoria – encontrar na Rússia a maior parte dos dias do ano. Não importa se uma pessoa é um cidadão da Federação Russa, ou ele é um estrangeiro.

imposto de renda pessoal na Rússia é pago a partir de uma variedade de renda que uma pessoa recebe: folha de pagamento, obras e serviços contratados, a venda de bens, etc. A peculiaridade desta coleção é que ela montada contra várias deduções – social, de fortuna, padrão … Ou seja, o cidadão deve pagar imposto de renda pessoal, é possível reduzir a taxa apropriada prescrito por um motivo legítimo.

taxa de PIT, com base nas razões de classificação, foram definidos acima, podem ser categorizados como base e relativa. No entanto, se o devedor não tem residência RF, então ele pode muito bem ser classificada como aumentou, desde o seu tamanho é aumentado mais de 2 vezes.

imposto de renda

O imposto pago, principalmente as grandes empresas com grandes volumes de negócios. Pequenas e médias empresas estão tentando trabalhar na operação STS. Na cobrança da taxa de imposto em 2015 é de 20% para todos os tipos de renda empresas. A legislação não especifica quaisquer benefícios para as organizações são obrigadas a fazer pagamentos apropriados ao orçamento, como no pagamento de imposto de renda pessoal para determinadas categorias de contribuintes.

Sobre os motivos para as taxas de classificação que identificamos acima, o que está definido para o imposto de renda, pode ser atribuído à categoria de base e relativa.

IVA

A taxa de imposto sobre o valor, o IVA, acrescentou na Rússia – 18%. Ao mesmo tempo, o pagamento não era tudo. Para as empresas que operam no sistema de tributação simplificada, a taxa de imposto é definido como 0 em matéria de IVA. Entre esta e a cobrança de imposto de renda pessoal, você pode desenhar uma certa analogia – a lei prevê para uma variedade de razões para exclusões no cálculo e pagamento do IVA organizações.

Taxas de IVA pode ser categorizada como relativa e de base.

Impostos USN

Simplificado Sistema Tributário, ou STS – fenômeno interessante. Este tipo de taxas são projetados para reduzir significativamente a carga tributária para as empresas, é especialmente importante para start-ups. Na verdade, ele pode ser usado somente aquelas organizações cujo volume de negócios é relativamente pequena -. Cerca de 60 milhões de Rub. por ano. legislação russa definidas 2 tipos de apostas para o sistema tributário simplificado: na coleção da receita fiscal da empresa – 6%, enquanto as taxas de lucro – 15%. Empresário escolhe um dos dois circuitos com o Governo.

Para as empresas que operam sob o sistema tributário simplificado, como observamos acima, é definido como 0 taxa de imposto de IVA. No entanto, a empresa pode gerar independentemente documentos por força dos quais ela pode estar sujeito ao pagamento da taxa apropriada. Valor acrescentado imposto pode ser atribuído ao básico e relativa.

Taxas estabelecidas para STS, pode ser atribuída à reduzida (eles são instalados como uma alternativa para aqueles que são definidos para imposto) e um parente. Mas alguns advogados ainda tendem a classificá-los como uma base, como taxa apropriada relacionada a uma categoria separada.

USN e taxas para os fundos estaduais de SP

Será útil para estudar a correlação entre a USN e taxas de fundos públicos – a UIF e FFOMS que pagar a si próprios empreendedores individuais. Estes pagamentos FE realizado independentemente de se eles têm renda ou não. Portanto, o tipo apropriado de imposto pode muito bem ser atribuído à categoria de absoluto, como seu valor fixo (determinado no ano). Por exemplo, em 2015, a quantidade correspondente é de cerca de 22.000. Rub. A peculiaridade da regulamentação legislativa do pagamento de taxas em fundos estatais que esses pagamentos podem ser totalmente compensados com o pagamento de impostos IP USN. Na verdade, a taxa de imposto formas 0 para o USN. Esse recurso útil é uma avaliação muito positiva entre os empresários russos.

UTII

Algumas empresas que operam na Rússia preferem operar dentro do regime UTII (imposto único sobre a renda imputada). A taxa sob este tipo de comissão é definida por lei federal, agora é de 15%. Mas, para além do seu na fórmula para o cálculo desta base de cálculo são utilizados rendimentos, desempenho físico, bem como a fatores – K1 e K2. Quais são as especificidades da regulação legal desta coleção? rendimento de base, o desempenho físico, e o primeiro coeficiente definido nas leis federais, o segundo – no regional. Modo UTII trabalho empresarial implica que ele paga uma taxa fixa para o orçamento, independentemente da renda. A taxa dessa refere-se assim a um absoluto e de linha de base.

imposto sobre veículos

Interesses do imposto de transporte relativo a categoria regional. Aposte nisso pode ser determinado com base numa variedade de critérios: ano de fabricação do carro ou outro veículo, potência do motor, capacidade, referindo-se a uma categoria ou outra. Em teoria, alguns dos indicadores pertinentes estabelecidos pela legislação em diferentes regiões podem variar muito. Por exemplo, para carros que têm motores com potência de até 100 cavalos de potência, a taxa de cobrança de impostos do veículo pode ser de 1 a 25 rublos. por litro. a. No entanto, os números em questão, pode ser reduzida ou aumentada pelas autoridades dos sujeitos da Federação Russa em não mais do que 10 vezes os números registrados no Código Tributário.

taxa de imposto de transporte pode ser classificado como um parente e uma base. Mas a lei prevê motivos que levam em alguns casos, para classificar certas variedades de indicadores relevantes sobre a coleção como um aumento ou redução.

imposto de propriedade para organizações

O imposto sobre a propriedade de empresas é classificado como regional. O que significa? Em primeiro lugar, o imposto sobre a propriedade a taxa é fixada ao nível das leis da Federação Russa. No entanto, no Código do Imposto definido limite de sua taxa de – 2,2%. imposto sobre a propriedade é pago: organizações russas (se eles possuíram bens móveis e imóveis tidos em conta no balanço), as empresas estrangeiras (com a propriedade imobiliária).

Se compararmos a coleta de dados e relatórios tipos de taxas de impostos determinados por nós no início do artigo, podemos classificar o valor correspondente como um parente e uma base.

imposto sobre a propriedade para os cidadãos

A necessidade de pagar imposto sobre a propriedade estabelecido pela legislação da Federação Russa, e também em relação aos cidadãos. Esta obrigação, em particular, devem estar de acordo com os proprietários de apartamentos, quartos e casas. A taxa de imposto sobre imóveis para os cidadãos estabelecidos pelas autoridades municipais – na faixa de 0,1-0,3% do valor cadastral da propriedade.

Neste caso, até 2019 na fórmula para o cálculo dos pagamentos correspondentes são factores de redução aplicada que facilitam os cidadãos de se adaptar a esta carga fiscal. Além disso, na determinação da quantidade de impostos sobre a propriedade para os cidadãos das deduções utilizadas na forma de reduzir a área de habitação para um determinado número de metros quadrados e redução proporcional do seu valor cadastral.

De acordo com as nossas taxas de classificação de atribuição de imposto sobre a propriedade para os cidadãos pode ser atribuído à relativa e da base. coleção visto é classificada como local. Para esta categoria também pertence ao imposto sobre a terra. Estudar a sua especificidade.

imposto sobre a terra

Como no caso do imposto de propriedade para os cidadãos, as taxas relativas à aquisição são contabilizados nos regulamentos municipais. O seu valor não pode exceder 1,5%, no caso da terra: utilizado na agricultura, construção de habitação, bem como parcelas suburbanas e de jardinagem. Para outras categorias de indicador de valor limite de terras – 0,3%.

Lances considerados pela recolha pode ser atribuído à relativa e a base. A figura de 0,3%, alguns advogados se referem ao passo-down.

Alterações na legislação tributária em 2015

Assim, uma variedade de tipos de taxas e as taxas de imposto correspondentes aprovado na Rússia. 2015 é caracterizado por atividade significativa do legislador no aspecto de ajustar esses parâmetros – em algum nível de regulação das obrigações dos contribuintes para o estado.

Talvez os ajustes mais notáveis nas leis fiscais têm preocupado impostos sobre a propriedade, que devem ser remetidos para os cidadãos do estado. Acima, observamos que este tipo de imposto é calculado com base no valor cadastral da propriedade. Mas, até 2015, a cobrança do valor determinado pelo valor do inventário, que é geralmente muito menor.

mudanças notáveis também caracterizam o imposto transporte. O fato de que em 2015 a coleção correspondente para carros de luxo (de 3 milhões. Esfregue. E acima) é calculada com o uso de levantar fatores. Assim, o ano em que reformou significativamente a taxa de imposto correspondente – 2015. imposto automóvel os proprietários de carros caros vai pagar sob os critérios mais rigorosos.