fluxo de caixa. Métodos de Preparação

Como mostra a prática, hoje muitas empresas estão passando por algumas dificuldades na preparação do relatório, que reflecte os fluxos de caixa. Estas dificuldades são muitas vezes devido a diferenças nas regras para a preparação de um relatório sobre as normas internacionais e russas. As normas internacionais também fornecem uma liberdade relativa das empresas no nível de métodos e procedimentos contábeis de divulgação e escolha.

Na elaboração do relatório, o que reflete o movimento de dinheiro, método directo ou indirecto pode ser usado. Por exemplo, para as atividades financeiras e de investimento se aplica somente maneira direta. É considerado como uma interpretação mais informativo sobre a parte do relatório, e por parte da sua aplicação na análise da condição financeira da organização. Na elaboração do relatório, o uso deste método requer uma avaliação detalhada dos fluxos de caixa devido ao fato de que o método direto é muito demorado. O uso desta técnica é mais eficaz e adequado no âmbito da automação.

O método indirecto é usada na formação de demonstrações financeiras. Este formato é necessário para colocar na Bolsa de Valores de comunicação pública. Note-se que este método está reflete menos claramente os fluxos de caixa. De acordo com o que é muito difícil "lançar" de qualquer medida às transacções da direção financeira. E é muitas vezes necessário para a orçamentação e controles internos.

Algumas empresas se envolver na elaboração dos dois relatórios, refletindo fluxos de caixa. Uma é feita por meio de indirecta e o outro usando o método directo. Neste caso, um único relatório é utilizado ao verificar os parâmetros no segundo. Como resultado, os artigos finais que refletem os fluxos de caixa são idênticos neles. Esta abordagem integrada ajuda a garantir a gestão da empresa e contabilidade dos usuários com todas as informações necessárias para tomar decisões. No entanto, o uso de duas maneiras ao mesmo tempo e requer muito trabalho.

Note-se que, independentemente do método utilizado, o relatório mostra as fontes de financiamento da empresa, bem como a área-alvo de aplicação. A responsabilização é muito importante para a análise financeira da empresa, uma vez que é possível determinar sua capacidade de gerar receitas de operações centrais. O documento mostra uma parcela da receita, que recai sobre a empresa na forma de dinheiro. Isso é importante em um ambiente onde as contas a receber, até certo ponto coberto com requisitos de compensação ou há um "isolamento" substancial das transferências para os clientes por serviços prestados a partir do período da prestação desses serviços. Recentemente, por exemplo, muitas vezes é importante para as empresas de construção.

O relatório também faz com que seja possível determinar a eficácia das decisões de gestão na esfera financeira. A adopção de cada tal decisão afeta o fluxo de caixa da empresa. Por exemplo, pode causar uma redução ou aumento nos custos, mudanças na direcção de finanças e assim por diante.

A adoção de decisões de gestão a longo prazo e planejamento assume fluxos de caixa. Informações sobre a direção das finanças, mas não informações sobre custos e proveitos, é o principal critério que permite realizar determinados projectos de investimento. No cálculo dos tidos em consideração a análise dos movimentos de caixa futuros e seu desconto. Esta informação foi incorporada nas áreas de finanças relatório.

Além disso, informações sobre o fluxo de caixa, os analistas frequentemente aplicar para determinar a livre circulação de finanças, que é um dos indicadores mais importantes usados na formação do valor da empresa.