A lei de nosso país obriga o empregador a fazer pagamentos para cada funcionário na equipe. Eles são regulados pelo Código Tributário, trabalho e outros regulamentos. O empregador atua como um intermediário entre o estado eo empregado. Sobre o famoso PIT 13% sabem tudo. Mas quanto é realmente custando o empregador honesto funcionário?
pagamentos de seguros
Começando com os 2017 contribuições para os empregados transferidos para o Serviço Federal Tax (FSS) e do Fundo de Seguro Social (SIF). Tarifas, que a cada ano define o Governo da Federação Russa, são comuns. Este ano deve ser transferido:
– para o seguro de pensão – 22%
– para o seguro de saúde obrigatório – 5,1%
– no FSS – 2,9% (não tendo em conta as contribuições em caso de acidentes de trabalho).
Empregadores com benefícios, pode encontrá-los na tabela de imposto.
| categoria contribuinte |
FIU, % |
FFOMS, % |
FSS % |
no total |
| Empresários e organizações para a USN, OCH, UAT e UTII (excluindo beneficiários) | 22 | 5.1 | 2,9 | 30 |
| SP na PSN (restauração, comércio, locação de bens pessoais para alugar) | ||||
| Depois de 755 mil rublos | 22 | 5.1 | – | 27,1 |
| Depois de 876 mil rublos | 10 | 5.1 | – | 15.1 |
Há também taxas reduzidas, que são apresentados na tabela abaixo.
| categoria contribuinte |
FIU, % |
FFOMS, % |
FSS % |
no total |
| organizações de farmácia, bem como IP (farmacêutico licenciado) trabalhando em UTII | 20 | – | – | 20 |
| ONGs USN envolvidos em serviços sociais, educação, ciência, esportes, saúde, arte e cultura | ||||
| Organizações e empreendedores individuais no sistema tributário simplificado (apenas as atividades preferenciais). Sob a condição de que não exceda o limite de RUB 79 do moinho. | ||||
| Organizações de caridade actividade condutoras (apenas STS) | ||||
| SP na PSN (não inclui o arrendamento de propriedade, restauração e comércio) | ||||
| Os participantes da zona de livre comércio (Fez) – Sevastopol e da Criméia | 6 | 0,1 | 1.5 | 7,6 |
| Empresários e organizações que trabalham no turismo e recreação, e área de desenvolvimento de tecnologia (somente FEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Organizações envolvidas em TI (requer duas condições: os funcionários devem ser mais de 7 pessoas e aproximadamente os primeiros três trimestres de não inferior a 90%) | ||||
| Organizações com participante do projeto "Skolkovo" | 14 | – | – | |
| Empresários e organizações para fazer pagamentos aos membros da tripulação (registrados no russo Registo Internacional de Navios) | – | – | – | 0 |
Todas as questões de segurança social regida pela Lei Federal 212. Este ano, ele foi substituído pelo capítulo 34 do Código Tributário. Artigos 419-425 determinar os contribuintes, base de carregamento, os objectos da tributação, taxas e períodos de tempo. O capítulo prescrever o cálculo dos impostos e outras questões organizacionais.
Em geral, o objeto dos prémios de seguro de coleta são considerados todos os pagamentos destinados a indivíduos. A base – montante, tomado por um certo período de tempo, para cada pessoa segurada.
Imposto sobre a renda pessoal
Este é um dos impostos directos. Calculado como uma porcentagem da renda bruta menos o valor isento de cobrança de impostos. Estes incluem taxas, lucros da venda de imóveis, premium, presentes, prêmios, licença por doença paga e assim por diante.
Quanto imposto pago pelo empregador para a taxa de base do trabalhador?
Como você sabe – 13%. Em alguns casos, a base tributária pode ser reduzida por meio de deduções fiscais. Eles aplicam-se apenas à alíquota de renda de 13%. imposto de renda pessoal deduzidos principalmente a partir de salários, e transfere-os para o agente fiscal de um orçamento. Eles são intermediários entre o orçamento do Estado e do empregado (contribuinte) que confiou com a transferência das contribuições para o orçamento do Estado. Normalmente agente fiscal reconhecida empregador. Ele possui uma certa quantia e transfere para a administração fiscal no local de registo da organização (empresa, SP) no dia da transferência dos salários para os funcionários do mapa.
Neste caso, o encargo financeiro é sobre o empregado, e o cálculo e pagamento de impostos – para o empregador. Enquanto, por exemplo, da venda de bens imóveis por conta própria Citizen calcula o valor do pagamento recebido anteriormente declaração especial de renda. 
Fundo de Segurança Social
Pagamentos, de acordo com as normas da lei, o empregador detém. Imposto FSS distribui fundos sociais. Estas contribuições direito dos cidadãos em casos especiais, receber benefícios em dinheiro. Por exemplo, se:
– sobrevivente
– recepção de uma deficiência,
– nascimento de uma criança,
– aposentadoria.
– a obtenção do estatuto de baixa renda ou grande família.
Quanto imposto pago pelo empregador para o empregado para o fundo? 2,9% do salário bruto do empregado. Eles são ou transferido para o dia 15 de cada mês seguinte ou uma vez por ano, até 31 de Dezembro.
As alocações de taxa para o FSS é dependente do nível de perigo no local de trabalho.
Ao avaliar as condições de trabalho dos seguintes taxas aplicam-se a uma determinada empresa:
– perigoso (+ 8%),
– nocivo (+ 7,2%)
– admissível e óptima (+ 0%).
As contribuições para o seguro de acidentes devem ser transferidos a cada mês, juntamente com o salário. Além disso, qualquer erro no CSC, o nome do banco ou a empresa vai atrasar a tradução, eo pagamento, neste caso, será considerada deficiente.
Se o último dia do pagamento das contribuições é um não-trabalho (por qualquer motivo), então ele pode ser movido para o primeiro dia de trabalho. Esta regra não funciona em todos os lugares. Por exemplo, pagamentos por acidente de trabalho deve ir em frente, que está em contato com o último dia de pagamento no fim de semana / feriado, eles devem ser realizadas no dia anterior.
Contabilização de contribuições para o FSS realizada separadamente para cada empregado. pagamentos intempestivas ao FSS acarretar penalidades na forma de 5% do valor mensal calculado.
teoricamente,
Alocações para o Fundo de Segurança Social pelo empregador de seus fundos. Estes pagamentos são divididos em dois tipos: reais e contingentes. A primeira pago pelo não-governamentais e governamentais natureza Fundo. Na maioria das vezes, são os fundos de seguros de saúde e sociais, bem como fundos de pensão. Por exemplo, o Fundo Social vai fazer pagamentos a trabalhadores feridos durante a atividade industrial.
Os pagamentos contingentes permanecem sobre as contas da organização (empresa, SP). Eles têm como objetivo garantir um adequado padrão de vida dos trabalhadores, que são dependentes de, por exemplo, obtido após a produção de uma lesão. E também:
– subsídio de acolhimento de crianças,
– indenização por dano moral (o montante do pagamento é determinado apenas pelo tribunal)
– os pagamentos aos trabalhadores demitidos para reduzir ou, em caso de liquidação.
Fundo de Pensões RF
As contribuições para o Fundo de Pensões são dependentes da relação de trabalho. Ou seja, as contribuições serão diferentes para os cidadãos que trabalham com contrato de trabalho por tempo indeterminado, para a reconciliação, ou contratos a termo. Pagamentos ao fundo são feitas a partir das contas da organização (empresa, IP) no tamanho padrão – 22% do salário bruto. A data de deduções para o Fundo de Pensões é o dia 15 do mês seguinte.
Fundo de Seguro médico obrigatório Federal
Quaisquer mais impostos pagos pelo empregador para o empregado? Contribuições para FFOMS. A uma taxa de 5,1% do salário de cada funcionário listado nas necessidades de assistência médica gratuita.
Este fundo é projetado para a assistência financeira em caso de problemas que se situam no plano da assistência médica. Devido aos regulamentos actuais e lei federal, qualquer cidadão do nosso país podem receber assistência médica e / ou médica adequada.
Alocações para o Fundo de Seguro de Saúde são projetados para:
– pessoas desempregadas, incluindo crianças,
– garantir que os medicamentos categorias privilegiadas de cidadãos ,
– implementação do adotado para a implementação das actividades de seguro obrigatório.
FFOMS – propriedade federal
A razão é o número de tarefas que lhe são atribuídas, directamente relacionadas com a protecção social, a preservação da saúde, bem-estar e a prestação de determinados serviços.
Fundo de Seguro Obrigatório de Saúde supervisiona a eficácia do fluxo de caixa nas contas. Além disso, a entidade que relata, que é revisto e aprovado pelo Governo. Todas as operações financeiras realizadas pelo fundo, controlado e regulado pelo Tesouro Federal.
Desde o início da esfera da segurança social 2017 tornou-se apresentar ao serviço da Receita Federal. Alterações nekardinalnye. Eles afetam apenas a ordem das declarações de registo.
categorias privilegiadas de renda
A lei federal prevê uma série de categorias de rendimento empregado que estão isentos do pagamento de contribuições para fundos não orçamentais. Estes incluem:
– compensação financeira, por exemplo, em conexão com a demissão;
– benefícios que são atribuídos pelo estado – pode haver vantagens em conexão com deficiência temporária, lesão durante o processo de fabrico, etc;..
– assistência financeira a ser prestada em conexão com a morte de um parente ou nascimento de uma criança em caso de perda de bens devido a eventos de força maior.
O valor médio das contribuições para todos os fundos é de 43% dos salários e vencimentos brutos: 13% – é acumulada impostos sobre os salários, de 30% – o empregador paga.
SP
E quanto de impostos o empregador paga para o empregado, se o primeiro é IP? Empresários sem uma entidade legal deve pagar os prémios quantidade necessária. Eles são calculados sobre o nível do salário mínimo (SMIC). Taxa ainda é de 26% do Fundo de Pensões, e 5,1% – em FFOMS. Um montante de pagamento mudou desde o salário mínimo aumentou. Em 2016, esse valor era de 6675 rublos, agora – 7500, e de 1 de Julho utverzhdenpravitelstvom – 7800.
imposto FSS um empresário individual não lista.
Ao atingir lucro SP 300 000 rublos, a FIU e pagamentos FFOMS são reduzidos a 1%.
Características de tributação simplificada
USN é reduzida. Portanto, os pagamentos são calculados de forma diferente. Isto aplica-se às actividades enumeradas no artigo 58 212 lei Federal (produção de brinquedos e produtos para esportes, construção, educação, etc.).
pessoas jurídicas e empresários individuais fazer pagamentos em benefício dos cidadãos das contribuições para o FSS FFOMS e liberado. Percentagem listados no fundo de pensão para a sua reduzida para 20%.
as nuances de contabilidade
cálculo do imposto é feita separadamente para cada funcionário. Em primeiro lugar, você precisa saber para o empregado, o empregador quanto imposto a pagar por ele em vários fundos. Em segundo lugar, há certos limites, após o que reduziu percentagens contribuições enumerados. Por exemplo, se a renda total tributável será acima de 796,000 rublos, o pagamento ao fundo de pensão são reduzidos a 10% (mas não se aplica aos empresários que operam em um sistema simplificado de tributação).
O limite para as transferências de impostos para o FSS é fixada ao nível de 718 000 rublos. Após este montante, as contribuições para o fundo de segurança social são terminadas.
Desde o ano passado aboliu o limite para a cobrança de impostos em FFOMS. As contribuições são calculados à taxa de 5,1%, sem quaisquer benefícios. Detalhes podem ser obtidos a partir do imposto mesas estão na Internet, no domínio público.
Salário: o que escolher sombra
Extra-oficialmente, no nosso país, existem três tipos de remuneração, "negro", "cinza" e "branco".
Nos meios de comunicação, o termo "branco" (leia-se "pequeno") salários apareceu em 1998. Ele é formalmente enunciados a quantidade de salário para que um contrato de trabalho e emprego. Salário pode ser "branco":
– salário,
– pagamentos de bónus,
– prémios para o grau, experiência, marca de qualidade, etc,..
– venda,
– coeficiente regionais (aumento dos salários para compensar as condições climáticas severas para trabalhar)
– licença médica.
Os empregadores não gostam do salário "branco" por causa da "dor de cabeça" com os impostos. Os funcionários também se sentir seguro com ele.
significa "Gray" (ou salário em um envelope) não refletem a parte do dinheiro. Funcionários de organizações e empresas, tais pagamentos, estão oficialmente pequeno salário, e suplemento, não reflectidas nas contas, emitida em envelopes. Naturalmente, o empregador desconta quantidades muito menores em vários fundos. O empregado neste caso não tem a proteção adequada. Por exemplo, há casos em que o dinheiro em envelopes "esquecer" para dar.
O conceito de salários "negra" apareceu em 1996. É então, e agora é o salário documentado não confirmado. Que impostos o empregador paga para um empregado neste caso? Entende-se que não. Naturalmente, o pagamento de licença de maternidade ou anual, licença médica, etc. Speech também não vai.
