Tributação de depósitos de indivíduos. Tributação de juros sobre depósitos bancários

Os depósitos bancários são considerados uma das formas mais comuns de acumulação e poupança de fundos para os cidadãos. Os depósitos permitem economizar e aumentar seu dinheiro. No entanto, de acordo com a legislação vigente, é necessário fazer deduções do orçamento de cada lucro. Nem todos os cidadãos sabem como a tributação dos depósitos bancários de indivíduos é realizada. Enquanto isso, a informação sobre isso é a base para tomar a decisão certa de colocar seus fundos em contas em uma instituição financeira. Consideremos em detalhes a tributação dos depósitos bancários de pessoas físicas.

Informações gerais

Depósito de fundos em depósitos em bancos refere-se ao investimento passivo. Como uma das vantagens dessas operações é um mínimo de ações do dono de finanças em relação ao seu capital. Isto aplica-se igualmente à tributação dos depósitos de pessoas jurídicas e cidadãos. A organização financeira realiza de forma independente todas as deduções necessárias.

Relevância do problema

Ao escolher um depósito bancário, o proprietário dos fundos, como regra geral, calcula a renda estimada. Ao fazê-lo, ele depende do valor, cronograma e taxa do depósito. Neste caso, a tributação do rendimento em depósitos geralmente não é levada em consideração. Isso se deve ao fato de que muitos cidadãos nem sequer pensam que esse lucro pode cair nas disposições do Código Tributário. Este estado de coisas é bastante compreensível. Primeiro, como foi dito acima, a tributação dos depósitos é atribuída às instituições financeiras, e geralmente o proprietário dos fundos aprende sobre a cobrança de um determinado montante no último lugar. Além disso, nem todos os depósitos estão sujeitos ao requisito NK.

Características da retenção

De acordo com a legislação vigente, a tributação dos depósitos em dinheiro aplica-se aos depósitos abertos por cidadãos – residentes do país. A retenção também é realizada a partir de contas de não residentes, se as fontes de seus lucros estiverem relacionadas a atividades na Federação Russa. De acordo com diferentes categorias, determinadas taxas são definidas, bem como os princípios pelos quais são pagos.

O procedimento de cobrança do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

A tributação dos depósitos individuais é realizada de acordo com o esquema estabelecido. A retirada é feita a partir das seguintes contas:

1. Em moeda nacional. A tributação dos depósitos é feita se sua taxa for superior à taxa de refinanciamento da CBR (mais de 8,25% para o presente), mais 5%.
2. Em moeda estrangeira. Deduções são feitas se a taxa for superior a 9%.

A diferença é o lucro real do depósito e o valor recebido no valor limiar da taxa. A base do lucro calculado é uma tarifa nominal e não efetiva. Isso significa que no esquema não há diferença entre depósitos com capitalização e depósitos simples.

Um Momento Importante

No caso de um contrato por um período inferior a três anos, somente a taxa que entrará em vigor na data do registro (continuação) da conta terá valor. A dedução obrigatória é feita no momento do pagamento de juros. A instituição financeira mantém uma responsabilidade rigorosa. Todos os rendimentos de juros de pessoas singulares são levados em consideração, juntamente com a transferência de imposto sobre seus rendimentos. O controle dessas operações é confiado aos órgãos relevantes: o Banco Central, o Serviço de Impostos Federais e as organizações de auditoria. O montante das deduções deve ser refletido na declaração, feita na forma de 3-NDFL. É necessário quando você recebe deduções fiscais e outras coisas.

Operações de uma empresa financeira

A tributação dos depósitos de particulares pode ser realizada mensalmente ou no final do prazo prescrito (de acordo com o contrato celebrado). Para os residentes, as deduções são de 35%, para os não residentes – 30%. A empresa financeira realiza cálculos, retenção e dedução do pagamento obrigatório ao orçamento. Em alguns casos, as organizações fornecem aos clientes calculadoras especiais. Com sua ajuda, os proprietários de fundos podem calcular seus lucros, bem como os impostos que eles são obrigados a pagar com a renda. Para cada cliente que recebe um lucro de investir, a empresa financeira compila um certificado. Indica a base de tributação e a quantidade de retenção. O valor do capital colocado no depósito no certificado não é pago. Esse documento é emitido por uma empresa financeira mediante uma aplicação escrita do cliente.

Casos especiais

Os cidadãos podem colocar seus fundos nas contas das instituições financeiras localizadas no exterior. Neste caso, deve-se determinar se existe um acordo entre o país em que este banco está localizado e a Rússia, o que permite excluir uma retenção repetida de lucros. No caso de tal acordo, o cliente pode escolher o país em cujo orçamento ele fará contribuições obrigatórias. Se os proprietários dos fundos não indicam isso, a tributação dos depósitos bancários é feita de acordo com as leis do estado em que a instituição financeira está localizada. No entanto, mais tarde, os clientes podem solicitar o reembolso dos fundos pagos para transferi-los para o orçamento da Federação Russa. Se o acordo acima não estiver disponível, a tributação de depósitos em organizações financeiras estrangeiras geralmente é realizada duas vezes.

Dificuldades prováveis

A tributação dos depósitos bancários pode ser difícil se, durante o período de vigência do contrato, ocorreram alterações na base de contribuições obrigatórias. Esta situação pode ser determinada por vários fatores:

1. Mudança no tamanho do depósito devido à sua capitalização ou a possibilidade de reposição.
2. Taxa de graduação ao ajustar o valor da conta (se isso for permitido nos termos do contrato com a instituição financeira).
3. A mudança no tamanho da taxa de refinanciamento do Banco Central.

Nesses casos, a tributação dos depósitos (ou a sua rescisão) começa imediatamente após o ajuste do valor da taxa relevante. A quantidade de deduções, por sua vez, muda quando a base é alterada. No caso de rescisão antecipada do contrato de depósito e transferência de fundos para a categoria de demanda com uma taxa de juros reduzida , a retenção no pagamento de imposto cessa. Os fundos enviados para o orçamento podem ser devolvidos a pedido do cliente e transferidos para sua conta atual.

Especificidade das deduções do lucro das empresas

É necessário ter em conta que a tributação das contribuições das organizações é realizada diferentemente do que para os depósitos de cidadãos. O lucro que as empresas recebem ao investir nas contas de uma instituição financeira cai na categoria de receitas de operações não operacionais, dependendo do regime de transferência para a empresa: simplificado ou geral.

Tributação de juros sobre depósitos

Os casos mais simples são os pagamentos sem capitalização no final do período do contrato. No entanto, muitas vezes a execução de depósitos a prazo é realizada com a condição de pagar juros em uma base trimestral ou todos os meses. Nesses casos, a instituição financeira mantém o imposto de renda pessoal de acordo com este cronograma. Assim, a tributação dos juros sobre os depósitos é feita com a mesma periodicidade que a sua acumulação. É um pouco mais difícil manter o imposto de renda pessoal com capitalização (usando um interesse composto) ou com a possibilidade de reabastecer o depósito. Em tais casos:

• Com um aumento no tamanho do depósito, cada vez que o montante da base tributável e o montante das deduções obrigatórias ao orçamento mudam.
• Se as taxas forem classificadas de acordo com o tamanho dos fundos na conta, aplica-se uma determinada regra. Consiste no fato de que se na data de registro a tarifa fosse menor que a taxa de refinanciamento mais 10 pp para depósitos em moeda nacional ou menos de 9% para economias de moeda, as deduções ao orçamento não são feitas. Se o cliente reabasteceu a conta ou o interesse foi adicionado ao valor, e a taxa, aumentando, tornou-se igual ao valor após o qual o lucro está sujeito a tributação, a empresa bancária é obrigada a reter Imposto de Renda Pessoal pelo tempo a partir do qual a tarifa aumentada começou a operar.

Rescisão do depósito

Em caso de rescisão antecipada do acordo e conversão da taxa de tarifas reduzidas (como regra geral, para depósitos à vista não é superior a 1%), mesmo se a tributação da receita de juros fosse anteriormente fornecida, o imposto sobre o rendimento pessoal não será cobrado. Se, na data de rescisão do contrato de depósito, ele já foi expulso, o cliente pode devolvê-lo em seu pedido escrito. Ao tributar os juros, também é necessário levar em consideração as mudanças nas quais a taxa de refinanciamento do Banco Central está exposta (tanto para baixo como para cima). A cobrança do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ou o encerramento da sua retenção é efectuado a partir da data do ajustamento tarifário oficial. Além disso, também se deve lembrar sobre depósitos em metais preciosos. Neste caso, todos os rendimentos estão sujeitos a tributação, no entanto, a taxa de imposto de renda pessoal para esses depósitos é de 13%.

Conclusão

A tributação dos depósitos não deve ser considerada um momento negativo da atividade financeira dos indivíduos. Não deve influenciar a escolha da organização em que a conta será aberta. Como mostra a prática, embora a tributação reduz o rendimento potencial de indivíduos, o depósito permanece hoje um dos métodos de investimento mais atraentes e confiáveis.