Muitas empresas recém-registrados levanta a questão: "Será IP pode trabalhar com IVA?". Há muitas nuances de aplicação do imposto, incluindo empresários em nome individual. Se você tentar responder a questão brevemente, em seguida, deve-se dizer de forma inequívoca: "Sim pode". Mas em qualquer caso – vale a pena considerar em mais detalhes.
SP em OCHO
De acordo com a legislação, SP está sujeita a IVA, bem como a organização, quando eles OCHO aplicada.
empreendedores individuais são os pagadores de impostos em relação às suas acções levadas a cabo com o objectivo de lucro, isto é, como um resultado da atividade comercial. Bem como a empresa, SP, sujeito passivo de IVA, deve se registrar com as autoridades fiscais e neste momento tem o direito de escolher como o sistema de tributação simplificada sistema fiscal mediante a apresentação de um pedido. Se um tal pedido por um empresário individual não for apresentado dentro do prazo, ele automaticamente se torna responsável pelo pagamento do imposto, e permanece em OCHO.
SP em UTII
Para evitar pagar o empregador também pode, se o devedor vai UTII e UAT, mas apenas na medida do emprego, que é a base para a aplicação de UTII. Se um empresário individual da Federação Russa tem várias atividades, ele terá que ser reportada separadamente e cada um pode ser, para alguns ordenante um IVA.
exceção
No entanto, mesmo os empreendedores individuais que pagam situação UTII na importação de produtos e grupos de produtos para a Federação Russa do exterior são obrigados a pagar imposto sobre esses bens.
USN para SP
Se o SP está no UPDF, mas para 3 meses de seus lucros excedeu 2 milhões de rublos, ele perde automaticamente a capacidade de usar o sistema simplificado de tributação e torna-se o pagador de imposto sobre o valor acrescentado.
Assim, para utilizar a isenção de ter que pagar um empresário individual pode, com pouco impulso. Uma vez que sua receita exceda o limite legal de dois milhões de SP: automaticamente traduzidos no OCHO e se torna um sujeito passivo de IVA.
Essas regras prevêem um sistema tributário simplificado e organizações de propriedade intelectual. Voltar a possibilidade de aplicar a isenção, ele só será capaz no ano civil seguinte, se a inspecção irá direcionar a aplicação adequada e fazer papel, que pode confirmar a presença de sua capacidade para aplicar o sistema de tributação simplificado. Tais documentos são:
- venda de livros;
- uma cópia da conta de receitas e despesas do livro;
- uma cópia das facturas de revistas.
Se de acordo com estes documentos, as eventuais receitas para os três meses do período de reporte, o total não exceda dois milhões de rublos, a questão de saber se o trabalho PI com IVA pode ser resolvido de forma negativa. SP recupera a capacidade de usar o sistema simplificado de tributação para os próximos 12 meses e, portanto, deixa de ser um sujeito passivo de IVA. A aplicação e os documentos exigidos devem ser submetidos à inspeção até 20 de outubro deste ano para permitir que o sistema simplificado de tributação para o próximo ano.
produtos sujeitos a impostos especiais
Quando da negociação de produtos sujeitos a impostos especiais PI paga o imposto sobre o valor acrescentado da Federação Russa, independentemente de saber se é em qualquer modalidade de tributação. Em aderência à legislação tributária tais produtos para IP são:
- produtos do tabaco;
- automóveis e motociclos com uma cilindrada superior a 150 litros. P.;
- gasolina, Diz. combustível, óleo do motor;
- querosene de aviação, gás natural.
Apesar do fato de que o álcool também está incluído na lista de produtos sujeitos a impostos especiais, mencioná-la ao falar sobre o SP não faz sentido, já que em 2014, SP é proibido álcool vender, independentemente de em qual a forma de tributação que são. Esta disposição estabelece a lei.
Imposto sobre Valor Agregado, benefícios
Legislação prevê uma série de opções de negócios, que não estão sujeitas a IVA. Assim, se o SP realiza tais actividades, para pagar o imposto que ele não precisava. benefícios do IVA são divididos em obrigatórios, não se aplicam ao impossível. No caso de tais atividades é a questão de saber se o trabalho PI com IVA, será decidida no negativo. Mas há também os chamados preferências fiscais, benefícios ou seja, voluntários ou não para impor que pode resolver o contribuinte.
benefícios obrigatórios
Obrigatória IVA não utilização incluem opções para o negócio:
- Declaração de edifícios de uso temporário para Estados estrangeiros ou seus residentes.
- Comércio, produção de produtos médicos essenciais do valor dos componentes, de acordo com a lista aprovada pela lei.
- Prestação de serviços para diagnóstico médico, prevenção, tratamento e reabilitação, esta lista não inclui clínicas veterinárias e clínicas de estética.
- Prestação de serviços para o cuidado das pessoas necessitadas de cuidados, mulheres grávidas, pessoas com deficiência, idosos e crianças.
- transporte de passageiros urbanos, suburbanos e interurbanos rodoviário, ferroviário, fluvial e transporte marítimo, exceto táxis e táxis.
- A prestação de serviços e execução de obras prestados pelas agências de rituais.
Preferências sob o pagamento do IVA
benefícios voluntários podem ser usados IP ou não do seu agrado. Não use sempre a possibilidade de um IVA não usá-lo é aconselhável para o empreendedor, alguns impostos na Rússia dar suas vantagens.
Muitas vezes, grandes contrapartes tributadas à OCHO não celebrar contratos com empresas e empresários isentos de IVA. Porque essa cooperação irá privá-los da possibilidade de exercer o seu direito de aplicar a dedução para os produtos comprados. Às vezes, a fim de atrair rentável contrapartes empresário conscientemente vai para renunciar à isenção de IVA. A tabela abaixo áreas de negócio, pode ocorrer esta situação. preferências de IVA aplicável aos:
- Produção e comércio de produtos religiosos. É, por exemplo, literatura religiosa, objetos religiosos.
- Serviços e produção de bens produzidos e vendidos por um empresário individual desativada, ou em situações em que o número de empregados com deficiência, trabalhadores do empresário, no total, mais de 80 por cento.
- Fabricação e comércio de bens artísticos de artesanato, que consiste em listas especiais de autoridades locais.
- diferentes tipos de seguros.
- escritórios de advocacia.
- bilhetes de comércio para exibição de filmes, concertos, eventos de entretenimento de massa.
- desenvolvedores de trabalho, instalações comerciais ou ações em si.
taxa de IVA
Se SP é um sujeito passivo de IVA, ele terá que pagar imposto para o orçamento de um dos três índices aprovados. Há impostos na Rússia, com várias opções de apostas, o IVA – um deles. Na maioria dos casos, a taxa de IVA é de 18%. Ela opera em todas as situações, a menos que outra lei.
A taxa de 0%
0% é usado para a exportação de produtos a partir do território do país sob o regime de exportação, bem como de uma série de atividades:
- transporte de petróleo, de gás no exterior por pipelines RF;
- transporte suburbano de passageiros por via férrea ou por via aérea, quando um dos destinos localizados na República da Crimeia;
- Serviços alfandegários de carga;
- produtos importados para o território dos representantes da Federação Russa de países estrangeiros, devidamente credenciados na Rússia, desde que sejam utilizados no interesse das missões diplomáticas e das famílias dos diplomatas para as suas necessidades pessoais.
Taxa de 10%
A taxa de 10% aplica-se a uma lista exaustiva de produtos, que incluem:
- alimentos básicos;
- produtos feitos para as crianças;
- todos os jornais impressos, excepto os que contenham aspecto erótica ou promocional;
- medicamentos e produtos de importância médica, mas vital, em todos isentos de aplicação do IVA;
- criação de gado.
Todos os outros produtos e serviços não incluídos no grupo acima, o IVA tributável em 18%.
Prós e contras da aplicação do IVA
Para aplicação IP do IVA dá muito mais desvantagens do que vantagens. Entre eles vale a pena observar esses aspectos negativos de peso, tais como:
– A diferença nos métodos de reconhecimento de imposto de renda pessoal e receitas do IVA e despesas. Se a organização de pagar o imposto de renda, pode escolher um método de reconhecimento de receitas e despesas e, assim, reunir representando dois impostos em SP existe tal possibilidade. Em direito tributário indicou claramente que as receitas e despesas para fins de imposto de renda pessoal deve ser utilizado para pagar, e para efeitos de IVA – a expedição. Ou seja, ele vai realmente surgir uma situação quando em diferentes registos de contabilidade para os dados IP será diferente no final do trimestre de reporte. Isso confunde muito e complica o trabalho do departamento de contabilidade.
– comunicação electrónica obrigatória do IVA que foi introduzido em 2014 para as empresas de todas as formas de propriedade, também complicam o trabalho do departamento de contabilidade e do SP. Se a declaração do imposto pelo UPDF e outras especiarias. regimes ainda é possível passar sobre o papel, a aplicação do IVA implica automaticamente custos adicionais em dinheiro e tempo. Você terá que assinar um contrato para a transferência de dados através de canais de telecomunicações com especiarias. operador para produzir empresário assinatura digital, instalar software adicional, para garantir a disponibilidade da Internet no contador local de trabalho ou empresário, que é susceptível de exigir um acordo com o fornecedor de serviços de comunicação e custos adicionais.
– complexidade e morosidade da declaração de imposto também não facilita o trabalho. Declarações de IVA terá que levar em uma base trimestral, ao mesmo tempo e pagar o imposto. Além disso, a inspeção de monitorar mais de perto as declarações de empresas e empreendedores individuais pagam IVA. Isto é devido ao grande número de violações em matéria de IVA.
prós IVA
As vantagens da aplicação do IVA por um empresário individual pode ser atribuído, talvez, que o mais dispostos a cooperar com os principais clientes ao IVA por causa da possibilidade de aplicar a dedução. Isto é especialmente verdadeiro de contratos públicos, contratos importantes em áreas estratégicas da economia.
Se SP está planejando participar de tais atividades, a quantidade de contratos podem cobrir todas as desvantagens acima. Além disso, o fato de que a aplicação do IVA e permite que o proprietário para ter em conta o IVA como uma dedução fiscal, interagindo com os contribuintes do IVA, não só na implementação de operações, mas também sobre as transações de compra.
A declaração de IVA
declarações de IVA para o IP existe em várias versões. São eles:
- IVA retorna para a SP para Ocho.
- Declaração para empreendedores individuais para o IVA em especial. regimes de tributação.
- declaração de IVA sobre impostos indirectos.
Na primeira situação alimentou um retorno normal do IVA. Desde 2014 ele deve necessariamente ser submetida apenas em formato electrónico. Em uma situação de detecção de erros após a apresentação da declaração deve ser enviada inspetores utochnenku imediatamente quando são detectados os erros. Alugar uma declaração trimestralmente por 20 dias na personificação que o montante das receitas de IVA deslocamento para o último trimestre não era mais do que um milhão. Em outras modalidades, uma declaração é enviada para a autoridade fiscal mensal e até 20 dígitos.
declaração de IVA, enquanto em spec. regimes fiscais dirigida ao imposto na forma de realização de produtos sujeitos ou variantes de realização de várias actividades. Um dos quais está sujeita a especial. Modo, e o outro (s) não. Esta declaração também é fornecido em formato electrónico, até o dia 20.
Declaração de impostos indirectos aplicados quando da negociação de produtos na zona da união aduaneira. Ou seja, quando a exportação de produtos para o território de Belarus. Esta declaração é aplicada à inspecção de produtos, após a importação com a aplicação da importação. Numa concretização, quando o SP está trabalhando com organizações na Bielorrússia, a questão de saber se o trabalho PI com IVA é inequivocamente positivo. declaração servido antes do 20º dia após a publicação da produção para fins contábeis. Este tipo de declaração não pode ser corrigido. Se forem encontrados erros e defeitos servido outra aplicação da importação.
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