O procedimento correcto para o enchimento em retornos IVA

declaração de imposto de IVA fornece às organizações e empreendedores individuais, que, de acordo com Art. 174,1 NC, atribuições pagador gerente camarada responsável pela contabilidade fiscal, bem como os temas enumerados no parágrafo. Artigo 5173 do Código, agentes fiscais, que são obrigados a calcular, reter e transferir para o orçamento do imposto sobre ext. custo.

O documento deve ser feita na inspecção tributária no local de inscrição. A declaração o mais tardar em 2 ° dia do mês que vem após o cumprimento de um período fiscal, salvo disposição em contrário das disposições do Sec. 21 do Código.

Vamos considerar brevemente o processo de enchimento para um retorno de imposto IVA. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. A seguir irá descrever os recursos de registro das seções e linhas que causam mais problemas para os declarantes.

A estrutura da Declaração

O documento consiste de um (primeiro) e folha de secções título:

1. A quantidade de deduções fiscais para o orçamento / compensação de acordo com o devedor.
2. O montante do IVA, sujeito à dedução como um agente fiscal.
3. Cálculo do valor do imposto sobre operações tributadas pelas taxas estabelecidas pelo parágrafo 2-4. Artigo 164 Código Tributário.
4. "O cálculo dos montantes para a prestação de serviços, execução de obras, a venda de produtos usando a taxa zero, se a validade de seu uso está documentado."
5. O cálculo de deduções para a execução de operações de serviços, produtos, se o uso da taxa de 0% sobre eles previamente justificadas e documentadas (ou confirmar).
6. Cálculo do pagamento no orçamento para operações relacionadas com a prestação de serviços, produção de obras, venda de produtos, se a validade da utilização da taxa de 0% deles não foi confirmado.
7. Os dados sobre as operações que não estão sujeitos a imposto / não reconheceu o objeto da tributação e local de que não é considerado o território da Federação Russa. Ele também reflete informações sobre as taxas (em Vol. H. parcial) em relação ao desempenho futuro da obras / fornecimento de bens / prestação de serviços, se a duração do ciclo de produção do seu fabrico por mais de 6 meses.
8. Para obter informações sobre as operações, que são reconhecidos para o período fiscal concluído. A informação é fornecida com base em compras registros contábeis.
9. Os dados das vendas de livros sobre itens reconhecidos para o período cumprido.
10. Dados da revista de contabilidade projetado faturas para operações em nome de outra entidade com base em um contrato de comissão ou expedição de mercadorias, bem como um acordo de agência.
11. Estes jornal contabilização de facturas recebidas dos fornecedores em relação às operações referidas no ponto anterior.
12. faturas de informação partes mobilados, cuja lista é fornecida no n. 5173 Código artigo.

Documentos adicionais fornecidos à terceira secção na ordem de preenchimento de IVA (Aplicações):

• – в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 – reflete informações sobre o valor do imposto a ser restauração e contribuições para o orçamento para o ano civil concluída e anos anteriores.
• 2 – Ele resume informações sobre deduções para as transações relacionadas com a implementação de obras / bens / serviços, transferência de (propriedade) direitos reais, montantes dedutíveis por uma organização estrangeira, de negócios líder russo através subdivisões.

A primeira folha

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. O procedimento para a elaboração da declaração sobre o IVA é descrito em detalhes no anexo 2 da Ordem do Serviço de Impostos Federal de 29 de Outubro. 2014 Desenho da folha de rosto não tem características especiais, em comparação com outros tipos de relatórios fornecidos para o IRS.

, на первом листе указываются: De acordo com o procedimento para o preenchimento de declarações de IVA deve ser indicado na primeira página:

1. Para obter informações sobre CPR e INN. Eles são encontrados na parte superior. Os dados devem coincidir com as informações nos documentos de registro.
2. O período de tributação deve indicar a designação código. Decodificação é dada no apêndice 3 do Regulamento.
3. código de inspeção. Para cada entidade territorial do Serviço de Receita Federal tem a sua própria.
4. Nome da organização indicado em conformidade com os documentos constitutivos.
5. código NACE.
6. número de telefone, que será utilizado para comunicação com o declarante, o número de listas preenchidos e fornecidos do relatório e seus anexos.

O frontispício deve ser a data registo da declaração, da assinatura ao ordenante.

Fazendo a primeira secção

É considerada final. Ele pagador leva os dados valores que devem ser pagos ou compensados com base na contabilidade e de acordo com informações da seção 3.

предусматривает следующие правила: A ordem de preenchimento da declaração de IVA inclui as seguintes regras:

1. código da seção deve ser especificado OKTMO (unidade territorial em que a entidade opera).
2. Na p. 020 é a CSC. contribuintes do IVA deve incidir sobre o código 18210301000011000110 (para operações padrão). No caso de uma indicação imprecisa CSC pago quantidade não é recebido no l / pagador, e vai ser depositado (retardada) para as contas do tesouro para determinar a sua origem. Neste caso, para o pagamento de impostos atrasados terão juros.
3. No Art. 030 digitar as informações, se ele foi facturado pelo pagador-beneficiários de isenção fiscal.
4. Em linhas 040 e 050 indicam a quantidade calculada de IVA. Se o resultado do cálculo é positiva, indica a p. 040, se for negativo, então, respectivamente, p. 050. Neste último caso, o valor a ser reembolsado do orçamento estado.

Nuances de enchimento da segunda secção

Informações no Sec. 2 faça agentes fiscais para cada empresa para a qual eles têm esse status. Entre as organizações, por exemplo, podem ser parceiros estrangeiros não pagam IVA, os vendedores de propriedade, propriedade do município, ou os proprietários.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. De acordo com o procedimento para a secção de enchimento 2 retorna IVA, uma folha separada para cada contraparte. Ele afirma:

1. Nome.
2. TIN (se houver).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. De acordo com o procedimento para o preenchimento de declarações de IVA, a revenda de confiscados ou que a negociação com os parceiros estrangeiros, agentes de tornar a informação na p. 080-100 do tamanho da encomenda e o montante do pagamento recebido.

montante total do imposto reconhecido na p. 060. Isso leva em conta a magnitude especificado nas linhas 080 e 090.

O valor da dedução para avanços reduz a quantidade total de IVA.

A terceira secção

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Em conformidade com o n. 38 Processo para o enchimento de retorno IVA, na referida secção são principalmente RCP e INN pagador número da folha estampada ref.

Além disso folga é realizada sob as seguintes regras:

• Em pp. 010-040 refletir a base tributária. Ele é determinado pelas regras de artigos 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Na mesma linha mostra a quantidade de imposto à taxa apropriada.
• Na p. 050, no 3º, 5º Earl refletir base e a quantidade de contribuições calculadas na implementação da organização como um complexo de propriedade. Eles são determinados com base nas disposições do artigo 158 Código Tributário.
• Na p. 060, nas colunas 3, 5, indicar a base tributária é estabelecida de acordo com o segundo parágrafo do artigo 159 do Código, o montante do imposto calculado sobre a construção e montagem, produzida para as necessidades próprias, com base no disposto no art. 167 (p. 10).
• Na p. 070, nas colunas 3 e 5 são o tamanho de pagamento (parcial incluído) por transferência ou de fornecimento futuro, bem como a quantidade correspondente imposto. Uma excepção é fornecido para os contribuintes de receitas que estabelecem a base de tempo de determinação com base em 167 artigos (p. 13).
• Na p. 080 na coluna 5 reflete os valores de impostos a serem recuperados em conformidade com as disposições do Capítulo 21 do Código.
• Na p. 105-109 em colunas 3, 5, 6 com base no ponto arte. 105,3 NC, fornece informações sobre o montante do ajustamento das deduções e bases fiscais das taxas relevantes, se o devedor em operações controladas aplicar preços que não correspondem par. 1 do artigo acima. O valor da taxa de reflectida pelas linhas 105 e 106 na quinta coluna a taxas de aplicação de 18% e 10%, calculado multiplicando a quantidade dada no c. 3, 18 ou 10, respectivamente, e dividindo o valor resultante pela 100.
• Na coluna 5, p. 110 representa o tamanho global do imposto calculado considerando os valores de imposto recuperados durante o período de referência. Para fazer isto, prega gráficos de desempenho 5 pp. 010-080 e 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. De acordo com par. 38.9 Procedimento para o preenchimento da declaração de IVA, linha 130 indica o montante do imposto, que será apresentado ao comprador ao transferir o pagamento integral / parcial para o fornecimento futuro antecipado e dedutível. A razão para a dedução do artigo posição 171 saliente (n. 12) e com m. 172 (n. 9) NK.

retornos IVA: linha 170 (a ordem de enchimento)

Na coluna 3 do vendedor reflete o valor do imposto calculado a partir do pagamento (parcialmente incluída), resultando na conta prevista no futuro fornecimento de direitos de propriedade contidos em p. 070.

Indicar os montantes que, nos termos do n.º 6 do artigo 172 Código Tributário, são dedutíveis a partir da data de embarque e para os reestruturados (reorganizados) empresas – após a transferência da dívida para o sucessor (sucessores), nos termos do Art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Na coluna 3, de acordo com o procedimento para o preenchimento de declarações fiscais para efeitos de IVA, os montantes fiscais para refletir, são dedutíveis do sucessor, calculada e paga-los com a quantidade de avanço (outros) pagamentos definidos nos n.os 2 e 3 do art. 162,1 após a data da venda das obras respectivas, produtos e serviços.

Pormenores do quarta secção

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: De acordo com o procedimento para o preenchimento de declarações de IVA, na Seção 4, as seguintes informações:

• Na página 010 -. Opcodes no Anexo 1.
• Na página 020 -. A base fiscal para o período completo (que é formado por declaração), tributados à alíquota zero.
• Na página 030 -. Deduções para operações relacionadas com a implementação, se a validade de usá-los taxa de 0% é confirmada. Eles incluíram o valor cobrado do contribuinte no momento da compra nos direitos de propriedade RF, serviços, bens, pago-los ao importar mercadorias no território da Rússia ou para outro local, que está sob a sua jurisdição, expulso pelo agente comprador no momento da compra de obras, bens e serviços.
• Na página 040 -. O montante do imposto sobre as transações relacionadas com a implementação, se a validade da utilização da taxa de 0% não tenha sido confirmado anteriormente incluído em períodos anteriores na página 030 (no correspondente código) seção .. 6, reduzida pela quantidade de cargas devido a devolver o produto (remissão) e a referida pelo p. 090 seita. 6 código 1.010.449

Detalhes da sétima seção

следующий: Procedimento para o preenchimento da secção 7 da declaração de IVA é a seguinte:

Na coluna 1 refletir opcodes. Se eles não estão sujeitos ou isentos de que, sob o devedor códigos preenche valores apresentados nas colunas 2-4 p. 010.

Após a reflexão das operações que não são reconhecidos como um objeto de tributação, bem como relacionadas com a implementação, o que não é reconhecido como um lugar do território russo, as informações inseridas na caixa 2 e t. 3 e 4 são colocados traços.

Na p. 010 leva pagamento de montante recebido (total / parcial) no que respeita ao fornecimento esperado de bens (serviços / obras) a duração do ciclo de produção que é mais de seis meses, de acordo com a lista aprovada pelo Governo

Que informações são cobertos na Seção 9?

Esta parte da declaração é feita em todos os casos quando o devedor / agente é obrigado a calcular os impostos sobre ext. custo. Uma disposição correspondente está contido no parágrafo. 47 do Procedimento de preenchimento de declarações de IVA.

указывают: Na secção 9, ponto:

• Na coluna 3, p. 001 sinal da relevância dos dados reflectida. Esta linha está cheia, se as concessões sujeitas revisto declaração. O número "0" indica se o relatório elaborado antes dos dados de seção nono não estavam disponíveis ou foram substituídos (na detecção de erros ou se as instruções não são todas as informações). "1" é colocado, se apresentado antes de a informação relevante não está sujeito a ajustes e não são transmitidos para o IRS. Na p. 005, 010-280 são colocados traços. Se a declaração inicial é apresentada na p. 001 colocar um traço.
• Coluna 5 na p. 005 reflete o número de registros especificados na coluna 1 do registo de vendas.
• Em t. 3 em pp 010-220. Indicar as informações previstas no Livro de vendas c. 2-8, 10-19, respectivamente.
• Na coluna 3, linhas de dados de agregação 230-280 causa registrada em página. "Total".

Nuances de registro Anexo 1 seg. 3

É composto de contribuintes a cada ano por dez anos. Cálculo deste período é realizada a partir do ano em que o pisou especificado no parágrafo 4 do artigo 259 do Código atualmente. Neste caso, as informações especificadas no último ano civil, com base nas regras estabelecidas pelo parágrafo. 4-08 junho, parágrafo 171 Artigo NC. Os requisitos pertinentes estabelecidos no par. 39 da Ordem de preenchimento de declarações de IVA.

A aplicação deve ser feita para cada propriedade (OS). Se a modernização / reforma foi realizada, as informações devem ser feitas separadamente para o custo de atividades realizadas.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. De acordo com par. 39.3 Procedimento para a elaboração da declaração sobre o IVA, são fornecidas informações sobre toda a propriedade, sobre o qual a depreciação 01 de janeiro. 2006, em conformidade com o parágrafo 4 do artigo 259 Código Tributário.

De acordo com OS, o cálculo de depreciação para os quais é concluída, ou a data de entrada em operação das informações contábeis passaram pelo menos 15 anos, a aplicação não é concedido.

Informações sobre p. 101-070 é de 10 anos sem mudanças (indicado figuras semelhantes).

Os dados a seguir:

• Na página 010 -. O nome do objeto.
• 020 – localização.
• 030 – opcodes de objetos reais e trabalhos sobre a reconstrução / modernização.
• 040 – a data de comissionamento. Aqui estão o dia, mês, ano em que começou a usar o objeto de informações contábeis.
• -50 – a data de início para o cálculo da depreciação.
• 060 – valor do objeto, a reconstrução / modernização. Neste caso, o montante do imposto na data de comissionamento não é levado em conta (com 01 de janeiro. 2006).
• 070 – o montante da dedução.

A linha 080 do gráfico indica:

• 1 – o ano civil em que a depreciação iniciada. anos civis estão em ordem crescente;
• 2 – a data do início da operação da instalação;
• 3 – a proporção (em%) do total de arte-sti mercadorias embarcadas (serviços / obras), direitos de propriedade, e indicado no parágrafo 2º do artigo 170 NC livres de impostos;
• 4 – O montante de imposto a ser reduzidos e pagamentos para o orçamento para o ano em que a aplicação é feita.

cálculo da quantidade sujeita a recuperação, multiplicando o índice de 1/10 p. 070 sobre o valor de t. 3, pp. 080 e 100. A divisória por dados é feita no ano em que a aplicação é formado.

informações adicionais

Secções 10-11 lista informações sobre facturas (recebidas e apresentadas) para o montante do imposto eo montante do volume de negócios tributável. Sec. 12 utilizado pelos contribuintes isentos de IVA. Para preenchê-lo no assunto deve ser uma fatura, que marcou os impostos reclamados pela contraparte.