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Esclarece a declaração de IVA: o padrão de enchimento, prazos

Preparação de declarações fiscais e, posteriormente, a sua apresentação – é muito séria e não uma coisa fácil. A posição especial entre o relato leva imposto de valor acrescentado retorno de imposto (IVA), uma vez que fornece a qualquer operação de compra ou venda de mercadorias – ativos tangíveis. As organizações com um grande volume de negócios de cada mês elaborar um monte da sobrecarga de documentos em que, além de outro cálculo IVA é feita. Não admira que, em tal quantidade de cálculos podem evitar erros de cálculo, então o conhecimento das regras e procedimentos para corrigi-los é de grande importância. Se a declaração de um imposto designado já foi arquivado, eo erro nos cálculos revelados depois, então corrigi-lo no documento não é possível. Neste caso, o arquivo de declaração refinado para o imposto de valor agregado (LE) adicionalmente.

Como aplicar a declaração refinado

Na identificação de erros de cálculo que influenciou o montante total necessário para preparar um corretivo / declaração refinada de imposto sobre o valor acrescentado. Ele não exibe as informações corretas anteriormente apresentado, o novo documento especifica apenas as informações diferença. Se o erro resultou em um eufemismo do imposto, num momento em que o contribuinte tenha apresentado e pagou a taxa mais elevada, o declarante só decide se ele irá gerar um novo documento com as mudanças, ou deixar tudo como está.

Após a apresentação de qualificação declarações de IVA deve estar pronto para revisão pela inspecção tributária. O pagador pode causar no escritório Federal Tax Service, ou o inspetor de vir pessoalmente para inspecionar a documentação. Se de repente você será revelado como resultado da divergência de dados, ele enfrenta uma quantidade significativa de multas, cujo tamanho depende do tipo de atividade.

O formulário de declaração é alterada de tempos em tempos, sob a nova legislação, com o 2015 entrega da declaração revista é feita apenas em formato electrónico, a coisa mídia de papel do passado.

O que é necessário para fornecer uma declaração que

Para suprir a CA é necessária:

  • Tem uma assinatura digital chave.
  • Instalar o software necessário no seu computador.
  • Definir cripto-pro.
  • Definir braço cripta.

Passo-a-passo

  • Criar uma declaração esclarecendo.
  • Arquivá-lo usando o braço cripta.
  • Coloque uma assinatura digital.
  • Envie o arquivo para a administração fiscal.
  • Esperar por uma resposta sobre a adopção de uma declaração sobre e-mail.

Em alguns casos, servido UD

Formação da declaração refinado proporcionado pelo Código Tributário da Federação Russa, a regra não se aplica apenas ao imposto sobre o valor acrescentado, mas também para outros tipos, que é fornecido com as agências de relatórios de IRS. Servido este tipo de relatório de imposto em vários casos:

  • Quando os erros auto-identificados em previamente apresentado uma declaração que levou à baixa quantidade de impostos. Por exemplo, a dedução do IVA foi aceito factura com erros, que se tornou um obstáculo quando a contagem.
  • A partir do escritório de imposto tinha recebido a exigência de fornecer-lhes uma explicação da declaração ou da apresentação da Declaração revista sobre os lucros. Se o contribuinte concorda com as discrepâncias identificadas, o CA é necessário para passar antes do termo do prazo de cinco dias. Em caso de desacordo com erros no mesmo período deve ser submetida à administração fiscal uma nota explicativa. Para corpos sinistros por SAN dentro do tempo especificado a organização será multado em 5000 rublos, a violação secundário dentro de um ano civil, o montante de 20 mil rublos.
  • Para exportação transporte de mercadorias tem sido feito, mas os documentos do pacote confirmando a taxa sem juros, não tem sido recolhida no prazo previsto na legislação. Neste caso servido uma declaração revista de imposto de renda para o período, que foram enviados para exportar produtos (serviços prestados e o trabalho realizado a uma taxa de 0%).

Quem revelou o erro, o contribuinte ou o empregado de escritório de impostos, por exemplo, durante a auditoria mesa, não importa. Regras para correções na documentação contábil estão estabelecidas nas AR 22 2010, e de acordo com o Código Tributário, artigo número 81, o fornecimento de qualificar a declaração prevista para o período de tempo de relatórios a que pertence imprecisões.

Você não sabe como olhar declaração electrónica refinada? Uma amostra pode ser visto abaixo.

possíveis causas

Como mencionado acima, a razão para a apresentação da CA pode ser um erro nos cálculos pessoal do departamento financeiro. Alguns contadores servindo declaração especificando que o montante em auditoria financeira foi alterado como um grande, e no lado menor. Para fazê-lo não vale a pena, porque há um artigo que afirma que apenas servido no UD descoberto independentemente um erro no Código Tributário.

Os resultados do teste são registradas e mantidas pelos funcionários da inspecção tributária, que, por sua vez, refletir sobre suas próprias novas informações para mapear a conta pessoal do contribuinte, e quando o contador envia uma declaração que precise, os dados são zadvoenie.

Quando não está obrigado a apresentar LE

declaração refinada de lucros não é servido em vários casos:

  • Ao configurar ou obter a factura ajuste.
  • Se o escritório de imposto sobre a auditoria avaliou IVA adicional.
  • Quando é detectado um erro na declaração não afeta o montante do IVA a pagar ou pagamento em excesso implicava. Neste caso, o fornecimento de declaração especificado não é uma obrigação, mas se você quiser um contribuinte pode apresentá-lo.

Como corrigir as deficiências no cálculo do IVA

Métodos de fazer ajustes nos cálculos do imposto sobre o valor acrescentado é descrito em detalhes no número de artigo 54 do Código Tributário no primeiro parágrafo. Assim, quando fluindo o período do relatório do erro ao longo do último trimestre foi visto, é necessário contar apenas os resultados do período em que ocorreu. Se não for possível estabelecer o tempo de quando o erro, a posição correta pode ser no relatório atual. Na maioria das vezes, o erro no cálculo do imposto sobre o valor acrescentado nos seguintes casos:

  • Ao fazer faturas.
  • Na hora de fazer uma marca nas compras e vendas.
  • No processo de exibição em transações comerciais de contabilidade fiscal.
  • Ao preencher o relatório de imposto.

A maneira mais fácil de corrigir os erros cometidos no preenchimento da própria declaração, é mais difícil de alterar o cálculo de certos nota fiscal. Na fase inicial, as alterações são gravadas no documento, altera ainda mais a informação contabilística e o relatório. Ao calcular o imposto pelo regime de competência refina Declaração alugar por todo o período reportado, até o ponto onde é detectado um erro.

Apresentação de declaração

Se o erro foi descoberto após a declaração foi entregue para o presente período de relatório, mas antes do prazo para a apresentação do relato em si e / ou o pagamento de impostos, caso em que a pena de multa não é fornecido. No entanto, quando a declaração refinada do IVA é aplicado ao longo do tempo, um erro é feita no valor do imposto, as multas e penalidades é inevitável. De acordo com o Código Tributário, a apresentação dos documentos IVA apresentados antes do dia 25 do mês seguinte ao período de reporte de ter terminado. imposto sobre o valor pago adicionado em quantidades iguais a cada mês para o dia 25.

Refina a declaração deve ser apresentada na forma de operar no momento, o que deve ser corrigido, por exemplo, se a declaração é dada para o período anterior a 1 de Janeiro de 2014, o que pode ser emitida em formulário de papel. Se o erro não está relacionado com o valor do IVA, a pena será. No entanto, aqueles que relata o aumento de impostos para os períodos anteriores, terã um passivo no montante de 20% do montante em dívida no tempo. Em alguns casos, os funcionários do serviço fiscal não pode envolver a responsabilidade do ordenante para:

  • Quando ele revelou a imprecisão de auto.
  • Se após o teste de transferência foi conduzida declaração, ocorreu não um erro.

declaração de imposto revisto servido, bem como relatórios sobre a mesma forma. Para indicar o documento de destino, ou seja, o erro for resolvido, na página de rosto, na linha de "número correto" deve especificar o número 1 com o documento deve ser acompanhado por uma carta de apresentação com o pedido do devedor sobre a adoção do corpo territorial do Serviço da Receita Federal do documento, bem como indicando o fato de correções e uma lista de relacionados valores mobiliários. De acordo com o Código Tributário, a carta não é obrigatório, mas a maioria dos escritórios precisa fornecê-la.

carta de acompanhamento

Além de qualificar declaração, o imposto requer a existência de um documento, que deve abranger as seguintes informações:

  • Nome do imposto sobre qual a CA é feita, neste caso, você deve especificar o IVA.
  • O valor contábil e fiscal de tempo para o qual são recalculados.
  • Razões para a apresentação do documento.
  • indicadores alterados precisa especificar apenas o novo valor.
  • Linha do documento, sujeita a alterações.
  • Os detalhes dos documentos de pagamento, que foram listados impostos em falta.
  • Assinatura Autorizada (CEO ou contador-chefe).
  • Uma cópia da ordem de pagamento a confirmação do pagamento de imposto e multas.

Ao conduzir uma equipe de auditoria mesa pode solicitar a documentação primária IRS em que o erro foi corrigido.

Desde 2017 uma nota explicativa para a declaração revista sobre o imposto sobre o valor acrescentado só pode ser feita eletronicamente no formato estabelecido.

Nuances e consequências da apresentação UD

Ao submeter uma declaração que deve saber algumas das nuances:

  • Bastante situação comum, quando um contribuinte muda de endereço legal, o que implica uma mudança e administração fiscal. Se, posteriormente, um erro na comunicação serão encontrados, o que foi feito antes da mudança de endereço, em seguida, esta declaração é ainda servido na autoridade territorial do Serviço de Receita Federal para o novo local de registo.
  • Se discrepâncias no cálculo do IVA foram identificados após a reorganização, as declarações fiscais alterados também serviu na territorial Serviço de Impostos Federal de autoridade no local de inscrição da pessoa jurídica formada após as alterações.
  • Deve-se ter em mente que o DM contribuinte sempre gera interesse no serviço de impostos. Se os formulários de declaração refina para período fiscal fechado, em seguida, uma mesa ou on-site cobra inspeção é quase inevitável. A este respeito, muitos funcionários do departamento financeiro de tentar evitar a declaração UD, na esperança de que o imposto não detectar o erro até que o estatuto de limitações.

No momento da apresentação da declaração refinado

Termos de UD e responsabilidades são regulados pelo Código Tributário, parágrafo 2-4, número do item 81:

  • Quando a declaração revisto 3-PIT é fornecido para o fim do período, o qual é definido para a apresentação da declaração inicial é feito igual ao fornecimento de acordo com os prazos estabelecidos.
  • No fornecimento "utochnonki" após o período de apresentação da declaração inicial, mas antes da conclusão dos termos do pagamento do imposto, o contribuinte não será multado. Deve haver uma condição básica é cumprida: a apresentação da declaração deve ser feita antes de se tornar ciente do erro de identificar funcionários FTS ou inspeção do local de iniciação.
  • Ao enviar UD após a expiração dos termos da declaração de entrega inicial e pagamento do imposto, o contribuinte não serão processados, se todas as condições acima for atendida mais dois.

juros acumulados e pagamentos em atraso foram pagos antes sido dada uma declaração revista de imposto de renda pessoal.

Local Serviço de Imposto de inspecção não confirmou o fato de erros e fornecimento de informações falsas, após o qual a declaração refinado foi arquivado.

Em relação à auditoria documental da declaração preliminar em que forneceu UD, seu término pode seguir quando fornecendo "utochnonki" para identificar a subnotificação de impostos.

A fim de evitar mal-entendidos, declaração de imposto refinado deve ser apresentada como inconsistências auto-identificação nos relatórios.

Fazendo a declaração revista

Na declaração de imposto refinado deve conter:

  • Seções que foram preenchidos na declaração original, mesmo que eles não são encontrados erros.
  • Seções que você não tenha preenchido antes, e tiveram que fazê-lo. Por exemplo, um contribuinte é um agente fiscal, mas nas declarações originais não são numeradas agente de IVA, de modo a correção deste erro na CA que você deseja incluir mais uma seção.
  • Apêndice № 1 ao capítulo 8, quando estava cheio de uma folha suplementar de compras de livros para o período para o qual emitiu "utochnonka".
  • Apêndice № 1 a 9ª secção, se não foi preenchida com uma folha adicional de compras de livros para o período para o qual é emitido o CA.

Preenchimento da declaração ajustado

Como preencher este documento, é muito importante saber, porque é uma forma diferente, que registra apenas números confiáveis não são apresentados antes.

Na primeira página há uma coluna «№ de ajuste", que é obrigatório para preencher. Secções 8-12 para ser preenchido somente quando fazer ajustes para o número do pedido 001. Com a alteração de vendas de livros ou compras após o final do período de informação é necessário para preencher o número de aplicação 1 a seções 8, 9.

sinais de relevância

Não menos importante parâmetro é o sinal de urgência, esses campos são preenchidos com os dígitos 0 ou 1.

  • 0 – uma figura indicando que as informações acima em seções 8 e 9 não devem ser apresentadas ou houve uma substituição dos antigos detalhes.
  • 1 – a figura é colocada quando os dados dada anteriormente na declaração é verdadeira e relevante.

indicação de relevância é necessário para o devedor não duplica informação. Se um monte de erros, você pode colocar 0 em todas as seções foram encontrados na declaração, após o qual haverá uma informação completa descarga.

Considere como precisa a declaração é preenchida com uma quantidade aumentada. No caso em UD é formada, a fim de aumentar a quantidade de imposto antes de os documentos apresentados, deve pagar. Se não o fizer, os funcionários do IRS irá nomear uma penalidade devido ao atraso. refina a declaração serviu o dia após o encerramento da dívida.

dedução

Se o contribuinte gera UD, a fim de reduzir a quantidade, isso leva a uma oficiais fiscais de auditoria mesa ou inspeção local em será nomeado.

Se o resultado se que o contribuinte deve permanecer, então sua conta será creditada a quantidade necessária, mas para tal operação, deve apresentar um pedido ao Serviço da Receita Federal.

O procedimento para a apresentação UD em 2017

Como apresentar uma declaração revista IVA? se os termos definidos? Em 2015, os contribuintes são obrigados a apresentar documentos para o escritório de imposto eletronicamente. De acordo com o artigo número 174 do Código Tributário, parágrafo 5, todas as declarações emitidas em papel, considerados como não. As mesmas regras aplicam-se a declaração de qualificação, por isso este ano, são emitidos apenas em formato electrónico, e que isso requer, descrito anteriormente neste artigo.

No que diz respeito a certos prazos para a apresentação de "utochnonki", que eles não são. Doá-lo melhor imediatamente após ter sido discrepâncias nos cálculos identificados de forma independente, não devemos esquecer que a descoberta do erro corpos SAN leva a penalidades.

Servir ou não especificando uma declaração cada contribuinte resolve por conta própria, mas não se esqueça sobre as possíveis consequências. Portanto, a melhor opção neste caso – para verificar cuidadosamente todos os cálculos e a declaração em si antes de sua rendição para evitar o aparecimento de erros como tal.