cidadãos russos trabalhando sob um contrato de trabalho, prestação de serviços ao abrigo de contratos civis ou, por exemplo, com as receitas provenientes da venda de um negócio ou propriedade, pode ser obrigado a pagar imposto de renda pessoal. Além disso, o contribuinte podem ser impostas obrigações de comunicação sob os pagamentos relevantes ao Serviço de Impostos Federal da Federação Russa. Quais são as peculiaridades de cálculo do imposto de renda pessoal? Qual é a interação específica dos temas de seu pagamento ao Serviço de Impostos Federal da Federação Russa?
O que é o imposto de imposto de renda ou renda pessoal?
Os contribuintes do imposto de renda pessoal (imposto sobre os rendimentos das pessoas singulares) listar os pagamentos ao Estado com base na receita recebida na forma de salários, remuneração de contratos de direito civil, os ganhos sobre a venda de bens. PIT – pagamentos relativos à categoria de federal. Ele acusou o Serviço da Receita Federal para a interação direta com os cidadãos ou agentes fiscais (na maioria das vezes – empregadores). Estudada em detalhe as especificidades de renda a partir do qual deve pagar impostos, os contribuintes PIT.
O que a renda está sujeita NDLF?
Receita, sujeitos a encargos, em questão, é classificada em dois grupos principais de receitas – os obtidos pelos contribuintes no território da Federação Russa e os ganhos por cidadãos no exterior, e estar em conformidade com a legislação da Federação Russa considerados isentos de impostos. Os contribuintes do imposto de renda pessoal pode ter o status de residente Federação Russa ou uma pessoa que não é residente.
Os rendimentos obtidos na Rússia, na maioria das vezes apresentados:
– como observamos acima, o salário, a remuneração no âmbito de operações de direito civil, o produto da venda de imóveis;
– dividendos recebidos dentro da empresa;
– renda de um empreendedor individual, obtido no âmbito do sistema comum de tributação;
– pagamentos de seguros;
– as receitas do aluguel do imóvel protegido por direitos autorais;
– rendimentos de locação de bens;
– rendimentos da venda de valores mobiliários.
Por sua vez, os rendimentos auferidos fora da Federação Russa, pode ser formado à custa de, em princípio, as mesmas fontes como a renda da Federação Russa: uma pessoa pode trabalhar no estrangeiro, tem um negócio, a compra e venda de imóveis, valores mobiliários.
Alguns tipos de transações comerciais envolvendo pagadores de imposto de renda pessoal não está sujeita a tributação. Por exemplo, estas são receitas que estão relacionados com a venda das relações de propriedade no âmbito com a participação de parentes próximos, se não estamos falando sobre a relação de trabalho entre eles.
Pagadores de imposto de renda pessoal são apresentados em diferentes categorias de cidadãos. Vamos estudar como a lei define o seu estatuto.
Pagadores de imposto de renda pessoal
Os contribuintes do imposto de renda pessoal, como observamos acima, são classificados com residentes russos e cidadãos que não têm esse status. Em alguns casos, a pessoa pertence à primeira ou segunda categoria?
Para os residentes fiscais são cidadãos da Rússia e de países estrangeiros, que estão no território da Rússia por 183 dias ou mais por 12 meses consecutivos. Ao mesmo tempo, em que as pessoas vivem na Rússia, é considerado não ter uma pausa, se o cidadão deixa o país para até 6 meses para treinamento ou tratamento médico, bem como para trabalhar em empresas envolvidas em operações de mineração em campos offshore. residentes fiscais da Federação Russa são considerados militares que exercem as suas funções no estrangeiro, bem como funcionários de vários órgãos governamentais, destinadas a viagem de negócios estrangeiros.
alíquotas de IRPF
contribuintes PIT pode ser obrigado a pagar o imposto em questão no orçamento da Federação Russa como uma renda monetária, bem como com os apresentados na sua forma natural. As taxas individuais podem ser definidas para diferentes tipos de receitas. Em geral, o imposto é pago, no valor de 13% do lucro de um cidadão. Mas outros preços podem ser definidos para o pagamento em questão. Vamos estudá-los em detalhe.
Há uma taxa de IRS de 35% das receitas. Ela se aplica se a pessoa recebeu de renda:
– sob a forma de ganhos no final da lotaria;
– sob a forma de juros sobre os depósitos bancários, no caso de serem sujeitos a imposto de renda pessoal;
– apresentaram poupou o custo dos juros pagos sobre empréstimos;
– na forma de taxas para a utilização de meios financeiros na parte de trás da cooperativa de consumo.
PIT e pode ser pago a uma taxa de 30%. Ele é instalado principalmente para os não residentes. É pago pelo cidadão em um estatuto adequado se:
– a pessoa recebeu pagamentos de dividendos auferidos dentro no capital da empresa, e desde que o pagamento de dividendos é estabelecido taxa na ordem dos 15%;
– um não residente tem sido empregado e recebeu salário – desde que os residentes que trabalham nas mesmas posições, pagar imposto a uma taxa de 13%.
Outra opção, em que taxa possível para o pagamento, no valor de 30% – quando o contribuinte aufere rendimentos de transações envolvendo a compra e venda de valores mobiliários, se nós não estamos falando sobre a obtenção de um dividendo – desde que os direitos dos contratos relevantes são registrados em contas estrangeiras empresas.
Pode ser considerado o pagamento de impostos, no montante de 9%. É possível, se o devedor recebeu os rendimentos de obrigações hipotecárias.
Relatórios sobre o imposto de renda pessoal
Considere o aspecto da comunicação no âmbito do pagamento em questão. Primeiro de tudo, o Serviço de Receita Federal podem ser fornecidas por uma declaração – se ele corresponde à categoria específica de contribuinte (3-PIT). Este documento contém informações sobre a renda de um cidadão, recebeu em detrimento daqueles ou de outras fontes.
Declaração de 3 PIT pode ser fornecido pelo contribuinte no STF, tanto de forma independente e com a ajuda de seu empregador. Ambas as opções são possíveis se, por exemplo, uma pessoa se volta para a administração fiscal, a fim de projetar uma dedução. Além disso, se fornecidas na contribuinte STF 3-PIT – declaração pode ser usado como a base de fixação ou correcções adicionais.
Em alguns casos, a prestação do documento relevante necessária em determinados termos. Por exemplo, os estrangeiros – uma categoria especial de contribuinte. 3-PIT deve ser fornecido uma pessoa com a cidadania de outro Estado, do Serviço de Impostos Federal no caso em que ele termina suas atividades na Federação Russa, que gera renda, e as viagens fora do país. Fornecer o documento apropriado no estrangeiro Federal Tax Service precisa de um mês antes de a partida prevista da Federação Russa.
O conteúdo da declaração 3-PIT
Indicando que a declaração do imposto de assunto um cidadão ou contribuinte-LE? 3-PIT contém todas as informações sobre a renda de uma pessoa recebeu – se submete o documento para si mesmo, ou se receber uma declaração elaborada pelo empregador. O documento não pode ser especificado tipos de receita, o que, de acordo com a legislação não pode ser considerada como objeto de tributação.
Os dados da declaração fixo necessários para a identificação do sujeito, pagar impostos em questão. Como, por exemplo, o código de imposto. 3-PIT – Declaração, o que pode, como já observamos acima, enviado para o Serviço da Receita Federal do cidadão pessoalmente ou por seu empregador. Há outra informação significativa para identificar o assunto do pagamento do imposto em consideração. Por exemplo – um sinal do imposto de renda pessoal do contribuinte.
Em alguns casos, relatando FTS prestados pela empresa, que tem o estatuto de um agente fiscal. Qual é a sua especificidade?
Quem são os agentes fiscais?
De acordo com a legislação da Federação Russa para os agentes fiscais aceites para pessoas jurídicas e empresários individuais registrados com o IRS e têm o dever de calcular o pagador de imposto de renda pessoal correspondente ao imposto e transferi-lo para o orçamento. Não importa se as organizações próprios contribuintes PIT. Na maioria das vezes, o status de agentes fiscais são empresas que são empregadores. Em alguns casos, os indivíduos com o status adequado, podem ser reconhecidos como propriedade de inquilinos que pertencem ao Estado ou municípios.
agentes fiscais são obrigados a manter registros de receitas, que são derivados por indivíduos dentro desses ou outros períodos de faturamento, para auxiliar nos casos previstos por lei, os cidadãos recebem deduções fiscais e tornar as informações sobre eles em diferentes registos. registros formas desenvolvidas pela autoridade competente. Mais frequentemente do que não – o Federal Imposto sobre Serviços.
Assim, a Declaração sobre o imposto de renda pessoal, que preenche nos casos previstos em lei o contribuinte – 3-PIT – diz que é o Serviço de Receita Federal. especialistas fiscais estão desenvolvendo e outras formas de relatórios sobre a carga em questão. Por exemplo, um empregador pode emitir um trabalhador certificado especial -, se exigido pelo contribuinte apropriado – 2-PIT. Ele pode ser útil para uma pessoa em uma variedade de relações jurídicas. Por exemplo, no cálculo da dedução, quando se pede um empréstimo no banco, para um visto na embaixada de um país estrangeiro. Isso porque a referência de 2-PIT contém informações sobre o salário real humano recebido pela organização, que é o seu empregador e, ao mesmo tempo, o agente fiscal.
Empresas que empregam pessoas com menos de contratos de trabalho, realizar uma série de compromissos no âmbito de relatórios para o IRS. Então, eles devem:
– Apresentar ao Serviço de Impostos Federal de documentos sobre os rendimentos das pessoas singulares, o valor do imposto, calculado com base na respectiva receita – anualmente, antes de 1 de Abril do ano que segue o ano do relatório;
– cálculos dos montantes de imposto que são calculados e retidos pela empresa – trimestralmente até o final do mês seguinte ao trimestre relatório.
O primeiro documento – é apenas a mesma referência de 2-PIT. No segundo caso, uma fonte que pode fornecer trabalhadores no Serviço de Receita Federal para o contribuinte – Formulário 6-PIT. Se a empresa tem divisões separadas, cada um deles deve ser enviado para o Serviço de Impostos Federal referidos documentos onde são registradas – nos escritórios Federal Tax Service territoriais relevantes. Estas obrigações são aplicáveis tanto ao IP, e em pessoas jurídicas.
Em alguns casos, os agentes fiscais são obrigados a apresentar ao Serviço da Receita Federal de informações sobre funcionários e outros indivíduos no âmbito de relatórios em formato electrónico. Para esses fins, pode aplicar vários tipos de software. Como, por exemplo, o programa "Contribuinte". PIT usá-lo pode ser calculado a partir de uma variedade de tipos de cidadãos de renda. Portanto, este software – incluindo as soluções mais populares entre as empresas russas.
Existem diferentes versões do programa. Assim, por exemplo, permite calcular efetivamente imposto de renda pessoal "contribuinte-le" financistas preferem trabalhar muitas grandes empresas no status de entidades legais. O programa em questão prevê trabalho, em primeiro lugar, com os formulários de notificação que estão instalados FTS. Por exemplo, "contribuinte" 6-PIT, 2-ou 3-forma PIT PIT permite igualmente rápida e eficientemente. Explorar outros benefícios do programa em detalhe.
ON "Contribuinte-LE": características e benefícios
A principal característica deste software permite criar diferentes tipos de relatórios – 2-poço, 3 ou 6 PIT – no "Contribuinte-LE" proporcionou uma oportunidade tanto para entrada automática e manual de dados. Portanto, ele pode trabalhar tanto financista experiente e iniciante.
A vantagem mais importante do software correspondente, em que ele é livre. Este programa é produzido por unidades especializadas do Serviço de Impostos Federal. A fim de formar para apresentação ao Serviço de Impostos Federal da forma inquirida efectiva – por exemplo, 6-PIT, no "Contribuinte-LE" deve ser bancos de dados reais das formas relevantes. Para este programa é recomendado para atualizar regularmente – fazendo o download da versão mais recente a partir do site do Serviço de Receita Federal.
Entre o software funcionalidade mais notável em questão:
– um built-in financiador calendário;
– a sua presença na interface amigável "documentos mestre", pelo qual para gerar declarações;
– Ser capaz de manter um registro de vários contribuintes ou agentes;
– a disponibilidade de guias códigos CSC, NACE, poleiro.
imposto de renda pessoal e deduções
Considere um outro aspecto notável do imposto em questão – Deduções. O fato de que o imposto de renda pessoal, os contribuintes podem:
– para reduzir o imposto devido aos custos que foram registrados no mesmo período contabilístico em que são obtidas receitas;
– devolução do imposto de renda pessoal a partir do orçamento.
Em ambos os casos, a aplicação é realizada mecanismos deduções garantidos por lei russa.
No primeiro caso – quando se trata de reduzir o imposto de renda pessoal na dedução despesas funciona tão bem como um mecanismo para reduzir o imposto de renda em uma organização comercial. Segundo este esquema operar SP – eles reduzem o imposto de renda pessoal, calculado sobre as despesas que caracterizam o negócio. deduções apropriadas são chamados profissional. Sob o segundo esquema, a dedução é feita para indivíduos – Propriedade, social, padrão.
Os princípios de cálculo dos resíduos do primeiro ou segundo tipo diferem significativamente. Como observamos acima, a dedução profissional pressupõe que as despesas de pessoal do contribuinte de imposto de renda. Eles devem ser documentadas. Se não é – ele pode ser usado desde que a legislação das deduções fixas Federação Russa. deduções sociais e de propriedade também sugerem a presença dos custos iniciais dos contribuintes – para o treinamento, tratamento, compra de imóveis. Com base nos seus valores montante que o cidadão tem o direito de voltar a partir do orçamento calculados. O valor correspondente dedução também depende muito da renda de cidadania do qual ele era originalmente paga PIT.
deduções padrão – uma categoria especial de compensação. Eles são provisionados se um cidadão tem um certo status. Seu tamanho também depende da renda da pessoa, mas deve-se notar, as deduções apropriadas são relativamente pequenos em volume. Para o cidadão, em princípio, tem sido empregada – e a posição de deduções sociais, muito provavelmente, ele será capaz de receber do Estado na íntegra.
Os contribuintes de deduções de IRS estão em diferentes circuitos. Por exemplo, a compensação da propriedade podem ser organizadas tanto nos resultados do ano fiscal, e como a possibilidade de legalmente não pagar imposto de renda pessoal no período corrente. incentivos fiscais previstos pelo Estado de forma limitada – dedução. Assim, se, de novo, falando sobre compensação da propriedade – do valor-limite é de 260 mil rublos .. Ao mesmo tempo, se as pessoas compraram a propriedade, que é calculado dedução na hipoteca – que também pode contar com o retorno do imposto de renda pessoal, no valor de até 390 mil rublos por cento no crédito correspondente ..
Declaração de 3 PIT – um dos documentos básicos para a dedução. Compôs, em geral, um contribuinte de forma independente, por vezes – com a assistência do empregador ou uma organização especializada que presta serviços a prestar declarações no Serviço de Impostos Federal. Para a dedução pode também ser obrigado a fornecer documentos bancários, dados pessoais do contribuinte, o preenchimento de um formulário para a administração fiscal. Lista completa de fontes que são necessárias, a fim de projetar uma compensação adequada pode ser solicitado ao Serviço de Impostos Federal de representação territorial.
Vale a pena notar que as deduções podem geralmente recebem apenas os residentes russos. Que é o imposto, que é calculado à alíquota de 13%. Em alguns casos, possível mútua compensar deduções previstas pela legislação da Federação Russa, bem como a obrigação do cidadão a pagar o imposto ao Estado. Normalmente, isso requer que os custos do cidadão para se qualificar para a dedução, assim como os rendimentos a partir do qual o imposto de renda pessoal foram contados, foram refletidas nos documentos do mesmo período de tributação. explicação necessária sobre este circuito também é desejável para solicitar diretamente ao STF.
resumo
Assim, o imposto de renda pessoal ou imposto de renda, se aplica a pagamentos federais e cidadãos dos rendimentos auferidos e formados como resultado de seu emprego, negócios e outras actividades relacionadas com as relações de direito civil. Pagadores de imposto de renda pessoal estão divididos em 2 categorias básicas – residentes RF e pessoas que não têm esse status. A segunda consideração paga imposto a uma taxa mais elevada. Aqueles ou outros valores do imposto de renda pessoal são definidos para tipos específicos de renda recebidas pelos cidadãos.
No que diz respeito ao estatuto jurídico do pagador de imposto de renda individual, podem ser pessoas singulares ou SP. No primeiro caso, a necessidade de pagar imposto de renda pessoal na pessoa pode surgir a partir do recebimento de salários, remuneração sob transação direito civil, a venda de bens. SP pagar imposto de renda pessoal, se o trabalho sobre o sistema comum de tributação. Se eles estão registrados no sistema fiscal simplificado ou UTII, a obrigação de pagar imposto de renda pessoal sobre eles não podem ser atribuídos.
pode ser necessária assuntos pagamento de imposto de renda pessoal de informar o Serviço de Impostos Federal da receita é interagir com as autoridades fiscais sobre as várias deduções. Na maioria dos casos, ele usa a declaração de 3 PIT. É importante refletir adequadamente a sua informação básica sobre o contribuinte, sobre suas fontes de renda. Os erros na declaração indesejável correspondente. Por exemplo, se um código de categoria contribuinte 3-PIT está incorreta – é possível que o Serviço de Receita Federal considera que o documento está incorreto, de modo que você pode precisar de re-prestação do Office.
tipos específicos de reporte ao Serviço de Impostos Federal da Federação Russa estabelecido para agentes fiscais. Por exemplo, eles podem ser obrigados a formar – usando métodos tradicionais ou através do aproveitamento do software – "Contribuinte" 6-PIT ou PIT-2 e enviá-los para a inspecção tributária.
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