Como preencher declaração de fluxo de caixa: um exemplo de enchimento, preenchendo a ordem, regras, regulamentos

Uma das normas contábeis, o que dá anualmente nas estatísticas – esta declaração de fluxo de caixa. Este documento reflete os dados sobre a disponibilidade de caixa e equivalentes de caixa, as fontes de sua ocorrência e orientações de uso. Nós consideramos detalhadamente como preencher a declaração de fluxo de caixa.

requisitos

Este relatório reflete os pagamentos e recebimentos das contas de caixa e equivalentes de caixa. Estes últimos são altamente finvlozheniya que podem ser facilmente convertidos em dinheiro, mas isso pode mudar um pouco o custo. Todas as organizações que são contabilidade, deve tomar a demonstração de fluxo de caixa. A amostra é preenchido com um contador, você precisa fornecer ao final do primeiro trimestre do ano seguinte ao da notificação.

Nós consideramos em detalhe quais os artigos não estão incluídos no documento:

• a quantidade de operações de permuta;
• investir em equivalentes de caixa;
• As operações com moedas;
• recebimento de dinheiro no banco, a transferência de fundos entre contas, que não alteram a quantidade total de bens.

Ao preencher o relatório todos os tópicos atribuídos aos atuais atividades financeiras e de investimento,. No primeiro caso, ele reflete os resultados financeiros da atividade ordinária na segunda – referente à aquisição de ativo imobilizado. Pagamentos que mudam a estrutura de capital e empréstimos se relacionam com atividades de financiamento. Em seguida serão fornecidas instruções para a conclusão do relatório sobre o fluxo de caixa, que é descrito em detalhe, o que equivale a entrar em cada uma das linhas.

indicadores de colapso

A forma padrão não inclui os números de linha. Se um documento é entregue nas estatísticas, os códigos precisa colocar para baixo por conta própria, com base no Ministério das Finanças Order №66. Em outros casos artigo numerada não é necessário.

Alguns fluxos são compensados. Por exemplo, se eles já não são caracterizar as atividades de empreiteiros do que a própria empresa. Estas operações incluem:

• fluxos de caixa comissões de agentes relacionados a serviços de pagamento;
• IVA e impostos especiais de consumo;
• recibos de contraparte associada a reembolso de contas de serviços públicos para locação.

Após a reflexão rolado IVA precisa especificar a diferença entre os valores recebidos de contrapartes, e listado como parte de pagamento. Estes números podem aparecer nas linhas:

• 4119, se o IVA fornecedores listados e o orçamento é menor do que o recebido de clientes e do orçamento;
• 4129, se as IVA listados fornecedores e o orçamento, mais do que recebeu de clientes e do orçamento.

características

• O relatório não reflete toda a lista de fluxos de caixa. A mesma operação pode ser classificada em várias categorias. Neste caso, um único pagamento a ser dividido em transações separadas.
• O relatório está cheio de milhares. Ou mln. Rub.
• Se os fundos são recebidos em moeda estrangeira, o relatório é armazenado montante, traduzido em rublos russos na taxa de câmbio da data de recebimento do pagamento. Se o número de operações similares, cujo preço é denominado na moeda de outro país, um grande, você pode usar a taxa de câmbio média.
• Certifique-se de refletir os ativos equivalentes de caixa que mudam o preço e podem ser vendidos a qualquer momento.

chapéu

A primeira coisa no relatório contém informações sobre a organização: nome da empresa, número de IVA, tipo de atividade. Continuar a introduzir os saldos nas contas e na mão no início do período. Todos os fluxos são divididos em três grupos (corrente, investimento e operações financeiras), cada um dos quais é dividido em receitas e despesas. Como preencher declaração de fluxo de caixa? Ao lado de cada artigo duas colunas especificadas. Na primeira ( "3") entrou montante durante o período de relato e no segundo ( "4") – o anterior.

atividades operacionais

A principal fonte de recursos da organização são o dinheiro dos compradores e fornecedores. Portanto, na linha (p.) 4111 reflecte a quantidade de receita recebido e avanços líquido de IVA e sobre o consumo. Esta informação pode ser obtida a partir da velocidade das contas DT da conta dos activos mais líquidos (50 a 58) e KT62 (76).

Montantes recebidos aluguel, royalties e outras taxas de comissão, sem IVA, é demonstrado pelo p. 4112. Se a atividade usual da organização é a locação de bens, tais valores devem ser incluídos na receita. Na p. 4113 especificado receita com a revenda de finvlozheny e outras receitas são reconhecidas como um item separado (4119). Neste artigo, em particular, incluem:

• reembolso de empréstimos concedidos aos empregados;
• o retorno de dinheiro em caixa anteriormente não utilizados;
• O resultado financeiro das operações de câmbio;
• juros sobre investimentos de dívida.

renda total registrado na p. 4110. Aqui está a primeira parte emitido contabilização dos fluxos de caixa padrão.

O procedimento é semelhante ao preenchimento das despesas. Primeiro, especifique o valor pago a fornecedores de matérias-primas (4121). Os dados são retirados do equilíbrio, especialmente os valores mostrados na KT50 rotação (51, 52) e DT60 (76). transferência de dinheiro através de contrapartes refletida por 91/2, e dinheiro gasto pessoas responsáveis. Além disso, o relatório indica a quantidade de salários pagos (4122). Estes dados são extraídos das entradas DT70 KT51. Para refletir o valor dos juros sobre passivos alocados uma página separada. 4123.

O valor pago ao imposto sobre os lucros do mesmo nome especificado na p. 4124. A soma de todos os outros impostos, exceto indireta, para pagamentos de seguro social são reconhecidos pelo p. 4129. A seguir apresenta os custos totais de caixa (4120) e o resultado financeiro das actividades operacionais (4.100). Veja como completar o fluxo de caixa das contas do balanço.

atividades de investimento: receita

No processo, a organização pode comprar e vender ativos não circulantes. Os fluxos de caixa resultantes dessas operações deve ser feita na demonstração de fluxo de caixa. A forma amostra completada é fornecida abaixo.

Na segunda seção do relatório mostra a quantidade de dividendos recebidos (p. 4214), a renda da venda de ações em outras empresas (p. 4212), finvlozheniya. Informações obtidas a partir das revoluções de DT50 (52, 58) e 76 partes de dividendos CT recebido. Para determinar a quantidade real de necessidade finvlozheny dessas transações destacar os valores que foram realizados por sub-conta "juros sobre as notas." O relatório também contém informações sobre o reembolso de empréstimos concedidos (p. 4213), que é tomada a partir da velocidade DT50 KT58. Separadamente quantidade alocada de outro (p. 4119), e a receita total (p. 4210).

atividades de investimento: despesas

Separadamente, o montante de recursos alocados para a compra de títulos de dívida, empréstimos (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), sobre os juros pagos aos detentores de ações e títulos (p. 4224), outros pagamentos (p. 4229). Além disso destacou linha para exibir o montante dos custos. As informações sobre a base de que introduziu os dados no artigo é tirado de circulação por DT58.

Veja como completar a demonstração de fluxo de caixa na segunda seção.

atividades financeiras: Receita

Informações sobre os fluxos de caixa associados a alterações na estrutura de capital, é inserida na terceira seção do padrão de contabilidade "Declaração dos Fluxos de Caixa". O procedimento para o enchimento da mesma, como o anterior. Primeiro, especifique o valor recebido pela empresa de crédito (4311). Informações são obtidas a partir da velocidade de KT66 (67) DT50 (51). montante do empréstimo, emitiu uma nota promissória é relatado separadamente (4314), bem como os proprietários de depósitos no período de referência (4312, 4313), e outras transações (4.319) e receita total (4310).

atividades financeiras: custos

Informações sobre os fluxos de caixa que visam o resgate das notas promissórias do Banco Central da dívida, o reembolso do empréstimo são reconhecidas na p. 4323. Os dados são tomadas a partir da velocidade de DT66 (67) e KT50 (51). Separadamente refletir a quantidade de dividendos pagos (4322), outras despesas (4329).

resultados

Na p. 4400 exibe o equilíbrio global, que é obtida adicionando a soma de p. 4100, 4200 e 4300. Um valor negativo é inserido entre parênteses. Além disso, mostra:

• saldo do fundo no início (4450) eo fim (4500) do ano de referência.
• valor monetário do efeito da taxa de câmbio em relação ao rublo (4490).

Veja como formalizada demonstração dos fluxos de caixa da empresa. O formulário preenchido deve ser enviado ao Serviço da Receita Federal em conjunto com as contas anuais. Esta regra aplica-se a todas as organizações que estão levando contabilidade, com exceção de organizações sem fins lucrativos. Pequenas empresas, cujos resultados podem ser compreendidos sem relatório pode não fornecer informações.

Como preencher declaração de fluxo de caixa pelo método direto?

01.01 Companhia possui saldos na bilheteria (3000 RBL). E sobre a conta bancária (60000 RBL.). É necessário chamar a demonstração de fluxo de caixa. Termos de enchimento descrito acima.

Na linha "no início do Balanço ano" pagou a soma de: 3 + 60 = 63 mil rublos ..

Para o período atual, a organização recebeu 1,77 milhões de rublos .. na forma de pagamento dos clientes e outro 472 mil. esfregar. sob a forma de avanços. Estes dados são extraídos das entradas DT50 e DT50 KT62 KT62. Denunciar a linha "Produto da venda de" (p. 4111) indicam o montante do IVA 1770-270 + 472-72 = 1,9 milhões. Rub.

No período atual, a organização recebeu auxílios estatais no valor de 70 mil. Esfregue. Os recursos foram utilizados para comprar matérias-primas necessárias para a fabricação de produtos. O saldo dessas operações são postagens confirmada:

DT51 KT86 – recebeu fundos do orçamento.

DT86 KT98 – foram responsáveis por gastos diferidos.

Desde auxílio estatal aumenta o IC, esses valores são reconhecidos na segunda seção do relatório no "outros rendimentos" (p. 4119).

Durante o ano, a empresa transferiu a fornecedores 944 mil. Rub. Os dados são tomadas a partir do KT51 fiação DT60. Este montante é, sem IVA, é demonstrado pelo p. 4121. Além disso, a partir do registo de dinheiro 150 mil. Rublos foram emitidos para o pagamento dos salários do pessoal. Os dados são tomadas a partir do KT50 fiação DT70. Este valor é inserido na página. 4122.

Durante o ano, funcionários da ajuda financeira organização no montante de 210 mil. Rublos foi fornecido. Os dados são tomadas a partir do KT50 fiação DT73. Esse pagamento está relacionada com a atividade atual e aparece em "outros pagamentos".

O empregado voltou fundos não utilizados responsáveis para o caixa, no valor de 10 mil. Esfregue. No mesmo período, a partir de fornecedores entrou na penalidade por quebra de contrato de venda de bens, no valor de 210 mil. Esfregue. Estas operações são projetados para equilibrar postagens: DT50 KT71 (76). O montante dos meios muito bem e responsável 220 mil. Rub. estão incluídas em "outros rendimentos". Veja como completar a demonstração de fluxo de caixa por parte das transações de atividades operacionais.

Durante o ano, a organização vendeu a máquina e o edifício. Os recursos provenientes da operação ascendeu a RUR 1.180.000 .. Há também foram implementadas Banco Central para outra entidade no valor de 40 mil. Esfregue. Estas operações são registadas no equilíbrio KT60 DT51 com fio (76) para uma quantidade total de RUR 1220000 .. No relatório, essas transações são registradas pelo p. 4211 (no montante do operando realizado sem IVA) e 4222.

80 mil. Rublos foi transferido para o período atual LLC. na forma de um empréstimo. Os dados são tomadas a partir do KT58 fiação DT51. Este montante é afirmado na p. 4213.

OS firme aquisição gastou 885 mil. Rub. Os dados são tomadas a partir do KT51 fiação DT60. Outras organizações foram concedidos empréstimos no valor de 60 mil. Esfregue. Os dados são tomadas a partir do KT51 fiação DT58. Estas duas operações são inscritas nas rubricas 4221 e 4223.

Durante o período do relatório, a organização recebeu um empréstimo de curto prazo de 12 mil. Esfregue. (DT51 KT66). Este montante está registrado na p. 4223. A empresa também trouxe de volta tirar um empréstimo bancário de US $ 320 mil. Esfregue. Os números são tomadas a partir da velocidade DT66 KT51. Esta operação é registada em p. 4323.

demonstração dos fluxos de caixa: as regras de preenchimento transferências do orçamento

Os fluxos de caixa relacionados com o IVA, é necessário mostrar minimizado. O montante total do imposto é calculado sobre todas as operações, mas é mostrado no contexto da transação atual. A quantidade de impostos e taxas listadas no orçamento, elevou-se a 360 mil rublos: NPP – 130 mil rublos, IVA – .. 210 mil rublos, outros impostos – .. 20 mil rublos …. Todos estes valores são registrados no balanço DT68 KT51 fiação. No relatório os montantes estão em p. 4124 (240 mil. Esfregue.) E 4129 (20 mil. Rub.).

Como preencher declaração de fluxo de caixa: um exemplo de preencher as linhas finais

Total de fluxos de caixa de operações de investimento (4200) é calculado subtraindo-se a soma de todos os fundos recebidos e gastos pelo volume. Dados preliminares deve ser "limpa" de IVA:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mil. Rub.

IVA sobre as transacções financeiras não foi movimento. . Portanto, o fluxo resultante que é armazenada em página de 4219, é a seguinte:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mil. Rub.

O saldo das operações financeiras é a seguinte:

12 + 70-320 = -238 mil. Rub. Este montante está registrado na demonstração entre parênteses.

A diferença entre todas as receitas e despesas (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Se reflete no artigo "O saldo final do período." Separadamente demonstrados pelo saldo do fundo de fim de ano. Ele é:

63 + 915 = 978 mil. Rub.

Veja como completar a demonstração de fluxo de caixa. EXEMPLO preenchimento representado na fotografia on.

Como alocar o IVA?

Todas as receitas e despesas dos fundos precisa "limpar" do imposto antes de preencher o relatório. Este processo faz com dificuldades em contadores. Nem todas as contas de IVA gravados separadamente. Para não cometer erros nos cálculos, é necessário:

• atribuir os valores anuais de revoluções de DT62 (60) KT51;
• O valor resultante é multiplicado por 18/118, realçando assim a IVA;
• a quantidade restante será "limpo" do imposto.

Este método de cálculo é adequado empreiteiros apenas que vendem bens sujeitos a taxa de 18% -s. Como lidar com os produtos de que forneceram uma taxa de 10%, e um que não o isenta de IVA? Em tais casos, é necessário dividir os fluxos com diferentes taxas de operações:

O saldo resultante do IVA = IVA + recebeu o montante do orçamento – IVA Listados – pago IVA.

Calcular a diferença e vai "limpar" o fluxo de caixa a partir de uma determinada atividade:

• Um número positivo é gravado na página 4119 .;
• valor negativo reflecte-se nos suportes na p. 4129.

Nem todos os contadores cumprir com o algoritmo. Se o IVA-flows no relatório não são separados, isso deve ser declarado na nota explicativa.

Como para refletir o salário?

Na p. 4122 listas de todos os pagamentos relativos a salários. A questão é se você quiser trazer a este lugar, exceto para os salários, pagamento de férias e bônus, e as contribuições de imposto de renda e seguro pessoal? Alguns especialistas acreditam que refletem na página 4129. Nesta divisão você pode ver que enviaram dinheiro neste artigo você precisa especificar apenas o volume de negócios de DT70 KT50 (51), e a quantidade de transferência de imposto pessoal da renda, taxas e outros impostos :. empregados ou o orçamento. Outros acreditam que a p. 4122 precisa mostrar todos os pagamentos relacionados com a folha de pagamento. Em seguida, você pode determinar quanto custa a organização do "conteúdo" dos funcionários. Ambas as opções têm o direito de existir. Só precisa especificar na nota explicativa refletindo a informações de rota escolhida.

NPP

Para preencher corretamente o formulário, você precisa decidir sobre a forma como a operação foi um lucro, que é a fonte de pagamento do imposto de renda durante o ano, e em seguida, dependendo dos resultados obtidos para inserir dados. Na maioria das vezes, fonte de receita foi de rendimentos provenientes de actividades comuns. Portanto, o valor do imposto é gravado em p. 4124.

equivalentes de caixa

Como preencher declaração de fluxo de caixa em relação às aplicações financeiras de liquidez imediata? Para começar, vamos lidar com aqueles exatamente quais ativos pertencem a esta categoria. Os equivalentes de caixa – é as contas bancárias, depósitos à vista e outros ativos que podem ser facilmente convertidos em dinheiro, mas o risco das variações de preços. O saldo dos valores são demonstrados ao p. 1250. A mesma quantidade deve ser transferido para o relatório.

A organização pode ser registrado no saldo dos ativos, cujo preço é denominadas na moeda de outro país. Neste caso, como preencher declaração de fluxo de caixa? Exemplo de inserção de dados sobre transações em moeda estrangeira.

O princípio de design é semelhante ao equilíbrio do enchimento do relatório. os valores de moeda são reflectidos na forma №1 à taxa de conversão de rublos na data da transacção. Ao fazer as somas de dólares e saldos de euro nas contas no início do ano (p. 4450) e no final (p. 4500), a necessidade de especificar a taxa de câmbio em 31 de dezembro. A diferença, que é obtido após o recálculo, é necessário refletir na página dobrada 4490. Se equivalentes de caixa e cartas de crédito em moeda estrangeira na organização não, os cálculos realizados pela seguinte fórmula .:

P. = 4490 volumes de negócios anuais DT50 (52) KT91-1 – KT50 volume anual (52) DT91-2.

Verificar a exactidão dos cálculos pode ser na seguinte fórmula:

P. 4500 = Página. 4450 – Página. 4400 – Página. 4490.