passivo fiscal diferido – o que é isso?

Regras de acordo com a qual a contabilização de receitas e despesas para fins fiscais e a elaboração de demonstrações financeiras, têm uma série de diferenças. Neste contexto, os valores reconhecidos em alguns documentos não coincidem com os de outra. Assim, ao relatar a complexidade do projeto, muitas vezes surgem.

PBU 18/02

Esta disposição foi introduzida para refletir as diferenças nas quantidades de relatórios fiscais. PBU diferencia parâmetros para permanente e temporária. As primeiras incluem as despesas de renda /, que se refletem em contabilidade, mas nunca levadas em conta na base tributária. Eles também podem ser tidos em conta na determinação do final, mas não pode ser fixado na documentação contábil. Provisoriamente referido receitas / despesas, que são mostrados nas contas no mesmo período e para os fins de tributação são tomadas em um intervalo de tempo diferente. Devido à ocorrência dessas diferenças existe um passivo fiscal diferido. Este PBU também fornece uma certa ordem considerando as deduções de lucros. A receita / despesa condicional é igual ao produto da taxa de pagamento para o orçamento e o lucro contábil. No ajuste deste parâmetro afeta a activos por impostos diferidos e impostos diferidos passivos, bem como as diferenças permanentes. O resultado é determinado pela quantidade que se reflecte na declaração.

terminologia

imposto diferido passivo – é a parte das contribuições para o orçamento, que no próximo período deve levar a um aumento na quantidade de pagamento. Para abreviar, na prática abreviado TI. passivo fiscal diferido – esta é uma diferença temporária surge quando entrar nas demonstrações financeiras a tributação mais elevada do que na declaração. A fórmula utilizada para determinar o índice de:

IT = taxa de deduções de lucros de uma diferença de tempo.

Os impostos diferidos passivos: conta

Os registros contábeis proporcionar um artigo especial em que ele reflete. Ele cq. 77. Obrigações fiscais diferidas no balanço mostrado na p. 1420. O relatório da perda / lucro este montante é relatado na linha 2430.

SHE

Se a diferença de franquia é multiplicado pela taxa de dedução, obtido pelo valor já pago ao orçamento, mas estão sujeitos a transferir no próximo período. Este valor é referido como ativo diferido. ELA – a diferença positiva entre os atuais, encargos válidos e despesas contingentes do montante calculado a partir do lucro. Baixa de seu feito com SCH. 09. Se a depreciação é fornecido no próximo ciclo, em seguida, em contabilidade que não é cobrado para o sistema operacional e no imposto – é calculado.

Diferença de tempo (TI)

Ela é determinada de forma semelhante ao que para ela. No entanto, este valor de sinal oposto. imposto diferido passivo – é a quantidade que leva a um aumento nos pagamentos para o orçamento em períodos futuros. Estas contribuições terão de pagar mais tarde.

especificidade

Contabilização dos impostos diferidos passivos é realizado no período em que qualquer diferença relevante. Para entender melhor, podemos tomar o IVA sobre os lucros na determinação do início dos valores a ser contribuições para o orçamento para o próximo ciclo. Como o futuro das deduções do IVA refletiu sobre o MF. 76. Da mesma forma, fixados apenas nos termos do artigo 77.

ajustes

No processo de redução ou eliminação completa das diferenças temporárias diminuirá e passivo diferido. As informações artigo análises serão corrigidos. Na alienação de um ativo ou passivo do objeto sobre o qual você está cobrando esses valores não serão afetados pela quantidade de deduções em períodos futuros. Nesses casos, o cancelamento é feito é. compromissos diferidos feita sob a conta de lucros e perdas. Eles são mostrados no CQ Débito. 99. Neste caso, CQ. 77 creditado. No período em análise no processo de determinação do índice de p. 2420 entrou para o montante de reembolso ea taxa de recém-TI estabelecida. Ao preencher linhas em 2430, 2450, usar a regra de "débito-crédito". De acordo com a MF. 09 e 77 do pay-no volume de negócios de consumo subtraído, em seguida, determinar o sinal do resultado. As demonstrações nas respectivas linhas indicam um valor positivo ou negativo (em parênteses). Quando você alterá-lo no sentido de aumentar a alocação dos lucros irá diminuir. Por outro lado, quando é reduzir os pagamentos aumentou.

alocação atual de lucros

Trata-se do montante efectivamente pago ao orçamento dentro do período de reporte. Este valor é calculado com base no montante condicional de renda / consumo e suas adaptações dos indicadores utilizados na formação de TI, e pagamentos fixos. Para os cálculos, assim, é aplicada fórmula:

VT = SD (LE) PNA + – + PNA SHE – IT.

modelo de cálculo é definido na PBU 18/02, ponto 21. Verifique o cálculo correcto é possível, utilizando uma alternativa fórmula:

TH = lucro tributável do período de reporte taxa 's das contribuições para o orçamento.

Se a organização não fornece pagamentos de impostos permanentes, a diferença absoluta entre o valor nominal, calculado a partir do lucro, e a corrente será de TI – IT. Este índice afetará a magnitude das alocações reais.

passivo fiscal diferido: postando

De acordo com a estrutura de informação e demonstração de resultados para determinar o lucro líquido utilizado equação PP = BP + ELA – TNP – IT, em que:

• BP – lucro contábil;
• TNP – imposto corrente.

Esta fórmula usa TI e TI, que se reflectem no balanço:

• CQ DB. 09 Kd cq. 68;
• CQ Db. 68 kd cq. 09;
• CQ Db. 68 kd cq. 77;
• CQ Db. 77 kd cq. 68.

Eles têm um impacto sobre a quantidade de deduções de lucros. No entanto, estes artigos não se referem ao lucro líquido. Para refletir o método atual de cálculo de deduções do lucro e, ao mesmo tempo, a formação de informações sobre a distribuição de renda pode mostrar a posição 2. Eles são, na verdade, impostos diferidos passivos e ativos que influenciaram cq. 99 e 68. Neste caso, ele resolve inscrever em uma linha livre ou em exposição de motivos.

aplicação prática

Como o imposto diferido passivo? Exemplos incluem um. Suponha que uma organização adquiriu um programa de computador. O custo do software – 8º distrito .. Ao mesmo tempo de uso por desenvolvedores do programa era limitado. A este respeito, o diretor da empresa condenada a escrever-off o custo de comprar o software por dois anos. A quantidade de registros financeiros é incluído em despesas antecipadas. É permitido para fins fiscais para amortizar o custo do programa, ao mesmo tempo que os custos. Como resultado, houve uma diferença de tempo. pagamento contingente de lucros será maior do que o atual, sobre o valor da TI: 8.000 taxas x contribuição. Os registros financeiros isso será refletido como segue:

• CQ débito. 99 kd cq. 68 (09) – pagamento condicional;
• CQ débito. 68 CQ (09) Kd. 77 – IT.

Neste caso, o artigo, o que reflete a quantidade de pagamentos futuros, atua como um equilíbrio passivo. Ela acumulou o montante do imposto a ser ainda pagar em períodos futuros. Baixa de que é produzido nos próximos ciclos. Neste exemplo, o programa de computador saiu da declaração de impostos. Assim, em nada afecta os custos da empresa. Em contabilidade, por outro lado, baixa aplica-se apenas a uma parte específica do programa, o que explica a atual período financeiro. Reflete a informação da seguinte maneira:

• CQ débito. 20 cq Kd. 97 – parte do custo de um programa de computador (sem IVA);
• CQ débito. 19/04 cd cq. 97 – a quantidade de deduções de valor acrescentado.

Nesta situação, o valor desse pagamento ao orçamento será mais condicional. Parte deste último deve pagar. Os lançamentos obtido rotatividade de débito.