51 conta. Conta 51. Contas de débito 51

Qualquer atividade econômica da organização é impossível sem o movimento dos fluxos financeiros. O dinheiro está envolvido em todos os processos que ocorrem em empresas de qualquer forma de propriedade. Compra de capital de giro, investimento em ativos fixos, assentamentos com orçamentos de diferentes níveis, fundadores, funcionários da empresa – todas as ações de produção e administrativas são comprometidas com a ajuda de dinheiro e com o objetivo de obtê-las.

Tipos de pagamento

Na prática, são utilizados dois tipos básicos de assentamentos: caixa e não caixa. O dinheiro, em regra, é usado para pequenas quantidades de fluxo de caixa – estes são pagamentos únicos que podem ser feitos através do escritório do caixa. Para as pequenas empresas, com um pequeno volume de negócios e renda modesta, o uso de caixa é a melhor opção. As grandes empresas são mais propensas a adotar um sistema sem caixa; Conforme demonstrado pelos resultados de seu uso, é muito mais eficiente, mais rápido e mais barato do que trabalhar com grandes quantidades de dinheiro. Portanto, até o momento, 98% de todos os assentamentos são realizados através do sistema bancário, sem base de caixa.

Reflexão de um sistema não monetário em contabilidade

Para análise, planejamento, contabilidade e movimento, a empresa abre uma conta de balanço sintético 51. É ativa, o que significa refletir os fundos recebidos em débito, a despesa de recursos financeiros em um empréstimo. 51 A conta é criada para a conta do mais móvel a partir de ativos da empresa – sem dinheiro significa. No balanço, reflete-se em uma forma generalizada, o saldo (saldo) é determinado diariamente para o gerenciamento operacional das finanças. A contabilidade analítica é mantida para cada item de recebimento e despesa separadamente. Uma organização pode simultaneamente abrir o número necessário de contas em uma ou mais instituições de crédito. Independentemente do número deles, todas as informações sobre o movimento foram acumuladas e são realizadas em 51 contas. O saldo (saldo) é formado pela fórmula: saldo no início + volume de negócios no débito da conta – volume de negócios no empréstimo. O resultado é a soma dos fundos disponíveis (no momento). Refere-se a 51 contas como saldo devedor inicial para o próximo período.

Tipos de pagamentos não monetários

Todas as operações de liquidação e pagamento são realizadas pelo banco, com o qual a organização concluiu um contrato para a manutenção da conta. O motivo para fazer retiradas ou transferências de fundos é a notificação por escrito do proprietário, que é verificada pelos funcionários do banco para o cumprimento da legislação e formulários unificados. A organização-proprietária de fundos escolhe a forma de pagamento não monetário de forma independente, com base em obrigações contratuais de contrapartes específicas. Mais frequentemente, a empresa pagadora com a ajuda do documento relevante dá ao banco um pedido para retirar (cancelar, transferir) fundos não monetários da conta a favor da contraparte. As baixadas incondicionais raramente são utilizadas, cuja confirmação não é exigida do proprietário dos ativos. A retirada de dinheiro para as próprias necessidades é feita pela organização com a ajuda de cheques. Os proprietários da conta bancária recebem o limite de cheque necessário com base no pedido. Concluído e certificado com as assinaturas e selos apropriados, as fichas de cheques podem também servir para calcular a empresa do titular da conta com organizações contratadas, fornecedores, etc. Ao mesmo tempo, um cheque é emitido para a organização ou um indivíduo (seu representante) e é cobrado quando apresentado ao banco Pagador.

Fluxo de documentos na conta corrente

51 a conta é mantida com base em um extrato bancário. Os documentos são anexados, que servem como uma instrução para a movimentação de fundos em uma conta específica da empresa. Todas as amortizações, transferências, que o proprietário dos bens realizados durante o período de alta, são confirmadas por uma cópia do pedido de pagamento ou da demanda de saída. O contra-ponto de verificação serve como uma justificativa para retirar dinheiro. O credenciamento das quantias recebidas do proprietário da empresa (entrega de uma parte do produto em dinheiro) é fixado pelo mandado bancário. Os fundos recebidos de compradores e outros devedores, no âmbito das obrigações contratuais, são confirmados por uma cópia da ordem de pagamento recebida da organização pagadora. Todos os documentos sobre a transferência de dinheiro não monetário são processados em estrita conformidade com os formulários e requisitos unificados do banco, certificados por assinaturas de pessoas autorizadas e o selo da organização.

Debit

A conta de débito 51 é um reflexo do recebimento de fundos. A entrada é proveniente das seguintes fontes:

• A caixa registradora da empresa (Д 51, К 50) – esta postagem é feita ao creditar dinheiro do caixa para a conta de liquidação.
• Assinaturas com contrapartes (D 51, K 62/60/76) – o valor creditado na conta de compradores, outros devedores, de fornecedores (retorno de adiantamento, fundos desnecessariamente cotados, liquidação de sinistros).
• Empréstimos, empréstimos, empréstimos (D 51, K 66) – a transação é realizada no caso de os fundos emprestados chegarem à conta de liquidação.
• Ao se estabelecer com acionistas, proprietários (D 51, K 75) – os fundos foram feitos pelos fundadores (como negociável ou com aumento do capital autorizado).
• Assentamentos com orçamentos e organizações não orçamentais (D 51, K 68, 69) – lista os impostos pagos em excesso ou os montantes do apoio social para a população (benefícios, doença, etc.).

O volume de negócios de débito é resumido para o período de relatório e é um indicador generalizado do recebimento de fundos para a conta de liquidação da empresa. Para a análise de recibos, é utilizado um balanço de negócios ou uma análise de conta.

Movimento no empréstimo

O crédito da conta 51 é formado por operações de baixa (despesa) de meios não monetários da empresa. O volume de negócios no empréstimo mostra o montante total de transferências, débitos e retiradas de caixa na conta 51. As postagens do empréstimo são as seguintes:

• Retirada de dinheiro (D 50, K 51) – o dinheiro da conta de liquidação é retirado, chegando ao escritório da empresa (a cotação ocorre em uma ordem limitada, indicando o item de despesas). Na maioria das vezes, as organizações usam parte dos fundos ao pagar salários ou por necessidades econômicas.
• Circulação não monetária (D 51/55, K 51) – esta correspondência é realizada ao transferir uma parte dos fundos para outra conta ou abertura de cartas de crédito especiais destinadas a liquidação com contrapartes.
• Pagamento a fornecedores, contratados e outros credores (D 60/62/76, K 51) – transferência do montante de ativos da conta de liquidação para as contrapartes (para bens e serviços, devoluções de produtos, etc.).
• Assentamentos para empréstimos, empréstimos e empréstimos (D 66, K 51) – os juros são cotados para o uso de fundos emprestados ou empréstimos reembolsados .
• Cumprimento de obrigações para orçamentos de vários níveis e fundos extra-orçamentários (D 68/69, K 51) – dependendo do imposto ou do fundo, as subcontas correspondentes são indicadas na correspondência.
• Salário (D 70, K 51) – transferido para funcionários.
• Assentamentos com os fundadores (D 75, K 51) – com base nos resultados das atividades, os pagamentos foram feitos aos fundadores.