A ordem № MMV – 7/11/450 O Serviço de Impostos Federais da Rússia, em 14 de outubro de 2015 , foi aprovado pelo formulário de relatório: o cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na forma de 6NDFL, que foi calculado e retido de pessoas no período de relatório. A declaração sobre o formulário aprovado é obrigatória para ser preenchida e enviada à Inspecção Fiscal para todos os agentes fiscais (empresas, organizações, empresas e empresários individuais).
Relatório sobre o formulário 6-NDFL: os termos de entrega, estrutura
O relatório sobre o formulário 6NLIGLA é transferido para a fiscalização trimestral. O prazo para entrega é o último dia do mês que segue a data do relatório. Se esta data cair em um feriado, sábado ou domingo, a data aceitável para enviar o relatório é o próximo dia útil após um fim de semana ou um feriado.
Em 2017, o cálculo do relatório deve ser enviado à autoridade fiscal o mais tardar em:
- 3 de abril de 2017 (cálculo anual para 2016),
- 2 de maio de 2017 (relatório trimestral para os três meses de 2017),
- 31 de julho de 2017 (relatório semestral de 2017),
- 31 de outubro de 2017 (o relatório para os nove meses de 2017).
O relatório para 2017 deve ser enviado até 2 de abril de 2018.
A violação dos prazos para a apresentação de relatórios leva a sanções das autoridades fiscais. Um agente tributário é punido com uma multa de mil rublos por cada mês em atraso, mesmo que o atraso tenha sido de apenas um dia.
São fornecidas penalidades para registro incorreto e erros no cálculo de 6NDFL. Para as imprecisões descobertas pelos inspetores fiscais, você terá que pagar uma multa de quinhentos rublos.
Este relatório fornece informações não para um indivíduo específico, mas em geral para o imposto de renda acumulado e listado para todos os indivíduos que receberam renda na organização.
O cálculo dos valores acumulados e retidos no relatório 6NDFL tem a seguinte composição:
- Informações básicas sobre o agente tributário: página de título
- Indicadores calculados totais: seção 1
- Informações detalhadas: seção 2
É importante conhecer as regras para formar a Seção 1, como preencher a Seção 2 do Relatório 6 do Imposto de renda pessoal, título.
Relatório 6NDFL: título
A primeira folha (título) indica:
- Dados de registro do agente fiscal (nome com decodificação, código OCTMO, TIN, CAT, número de telefone de contato);
- Informações sobre o relatório a ser enviado (nome do formulário, código da CPR, código de provisão e ano do período de imposto);
- Dados sobre a autoridade fiscal (código IFTS).
A página de título é certificada pelo chefe ou seu representante.
Um exemplo de preenchimento da folha nº 1 (título) é mostrado abaixo.
Formulário 6 Imposto de renda pessoal: indicadores resumidos
Os indicadores gerais do cálculo e retenção do imposto sobre o rendimento pessoal no período de relatório são indicados na primeira seção.
A Seção 1 é prescrita para cada taxa em que o imposto de renda foi calculado. Normalmente, na empresa, a taxa em 13 por cento é aplicada.
Separadamente, para cada taxa na primeira seção, os dados do trimestre reportado são calculados, que são calculados pelo total acumulado para todo o período de imposto:
- O valor total da receita calculada (juntamente com dividendos) e separadamente o montante de dividendos;
- Deduções fiscais aplicadas (o montante total);
- O montante do cálculo, retido, não retido, o imposto de renda reembolsado pelo empregador;
- Número de funcionários (pessoas físicas que receberam renda tributável).
Atenção: em regra, o valor do imposto de renda calculado não é igual ao valor de retenção. A retenção real do imposto de renda é feita mediante o pagamento da liquidação final para o mês e geralmente cai no mês do próximo período de relatório.
A amostra de preenchimento na seção 1 do relatório 6 do imposto de renda pessoal é mostrada abaixo.
Os valores dos indicadores da primeira seção dependem de como preencher a seção 2 do Imposto de renda pessoal.
A segunda seção 6 ndfl: os requisitos básicos
2 seção 6 ndfl – tabela de informações. Nela, a ordem cronológica é especificada:
- Todas as operações para o cálculo dos rendimentos que foram pagos no período de relatório (durante o trimestre) com indicação obrigatória da data de acumulação;
- O montante do imposto de renda retido de cada renda paga com indicação da data de retenção;
- A data real da transferência do imposto de renda para o IFTS.
As informações sobre cada receita recebida na segunda seção do formulário são indicadas por blocos:
- Data e montante da renda efetivamente recebida pelos empregados – gr. 100 e gr. 130 respectivamente;
- Data e montante do imposto retido (do montante indicado no gr. 130) – gr. 110 e gr. 140, respectivamente;
- O período máximo de transferência de imposto de renda para o orçamento (para este tipo de renda) – gr. 120.
O bloco é então repetido tantas vezes quanto as deduções do imposto de renda foram feitas.
2 seção 6 Imposto de renda pessoal (uma amostra de preenchimento de contabilidade) é apresentado abaixo.
As regras básicas para preencher a segunda seção são 6NDFL
Algumas dicas gerais sobre como preencher a seção 2 da declaração 6 do Imposto de renda pessoal estão listadas abaixo.
Os prêmios em dinheiro pagos no trimestre de relatório, mas não sujeitos a imposto sobre o rendimento, não são apresentados no relatório.
Na forma de 6NDFL, o montante da receita antes da tributação é exibido, ou seja, não é reduzido pelo valor do imposto de renda.
As informações especificadas na segunda seção do formulário não correspondem às informações na primeira seção. Como na primeira seção, os totais acumulados de todo o período de imposto, incluindo o trimestre de relatório, são dados, e no segundo – apenas o trimestre de relatório.
Se no mesmo dia tenham sido recebidas receitas que tenham prazos diferentes para pagar o imposto de renda pessoal no orçamento, então na forma em que são indicados em diferentes linhas.
Na linha 120, é indicado o prazo para a transferência do imposto de renda estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa. Caso o imposto seja transferido antes do prazo, no gr. 120 é refletido não a data real do pagamento, mas o ND máximo permitido.
Especialmente é necessário estar atento em uma situação em que o pagamento de renda e a transferência de imposto foram efetivamente feitos no último dia do trimestre. A data de pagamento do imposto ao orçamento deve ser indicada de acordo com o Código Tributário, e isso já será a data do próximo período de relatório. Conseqüentemente, um registro da operação deve ser refletido no próximo trimestre.
Se o rendimento na empresa fosse pago apenas em um quarto ou uma vez ao ano, o relatório é dado para o trimestre em que o rendimento foi pago e obrigatório nos próximos trimestres deste ano.
E, nessa situação, como preencher a seção 2 do Formulário 6 do Imposto sobre Renda Pessoal – os rendimentos foram pagos apenas no segundo trimestre? Para o primeiro trimestre, o relatório não pode ser aprovado (pois é com zero indicadores), é necessário apresentar um relatório para o segundo, terceiro e quarto trimestres. Neste caso, apenas a primeira seção é preenchida no relatório para o terceiro e quarto trimestres.
Como preencher 6 Imposto de renda pessoal: linhas 100-120
As informações nas linhas 100-120 dependem do tipo de cobrança.
A tabela que permite que você determine como preencher a seção 2 da Seção 6 do Imposto de renda pessoal é a seguinte.
| Tipo de renda |
Data de fato. Vyp. De renda Page 100 |
Data de espera Imposto de renda Página 110 |
O prazo para o pagamento de um imposto similar Para o orçamento Page 120 |
|
Salários, Prêmios e pagamentos adicionais |
Por fim. Dia do mês Acumulado. Folha de pagamento |
Dia de pagamento |
Dia após dia seguinte Enumerado. Ou pagamento No escritório de folha de pagamento |
|
Feriado, pagamento Folhetos nerudosp. |
Dia de pagamento de férias E o pagamento de não-caderno de trabalho Habilidades |
Dia de pagamento das férias, E pagamento de lençóis Incapacidade para o trabalho |
O último. Dia do mês. Vyp. Férias e Folhetos nerudosp. |
|
Cálculo final Após a demissão de Empregado |
Dia da demissão |
Dia de pagamento. Cálculo com demissão. |
Dia seguinte para À tarde, pesado. Liquidação final |
|
Renda para a natureza. Forma |
Dia de transferência de renda Na natureza. Forma |
Perto. Dia de pagamento Outras receitas |
Dia seguinte para À tarde, pesado. De renda |
| Diárias diárias acima do limite |
O último. Dia do mês, No gato. O relatório antecipado é emitido |
Mais perto. Dia de pagamento Outras receitas |
Dia seguinte para À tarde, pesado. De renda |
|
Material benefício de Economia. Em% |
O último calendário. Dia do mês, no acordo de trabalho. |
Dia mais próximo do problema Outras receitas |
Dia seguinte para Durante o dia Rendimento de renda |
|
Ex. Resultados não relacionados aos salários |
Dia recebido. Renda, Remuneração. |
Dia recebido. Renda, Remuneração. |
No dia seguinte Geração de renda Remuneração. |
|
Recompensa. No Acordo de serviço Empreiteiro |
Dia listado. Para a conta pessoal Ou retirada de dinheiro Recompensas Empreiteiro |
Dia da transferência Ou emissão de dinheiro. Remuneração. |
Em seguida para Pagamento de Dia da remuneração |
Elaboração da segunda seção 6NDFL: dados para o relatório
Como preencher a seção 2 6 nd? O cálculo é baseado nos dados iniciais da LLC "Lampochka".
No quarto trimestre. 2016, a empresa recebeu renda de 14 indivíduos:
- Doze pessoas trabalhando em contratos de trabalho;
- Um fundador da LLC (não um funcionário da LLC "Lampochka");
- Um designer que trabalha na LLC sob um contrato de direito civil para a prestação de serviços.
Na empresa existem pessoas que trabalham com direito a deduções padrão para imposto de renda.
Dois funcionários durante o ano de 2016 receberam deduções padrão para crianças :
- Petrova N.I. – no prazo de 10 meses a partir do início do ano para 1 criança 1.400 rublos x 10 meses = 14.000 rublos
- Morozov E.N. – Nos 3 meses atuais desde o início do ano para três crianças – ((1400 x 2) + 3000) x 3 meses. = 17.400 rublos
- Um empregado durante o ano de 2016 recebeu uma dedução padrão como inválida: Sidorov A.V. – por 12 meses desde o início do ano, a dedução foi de 500 x 12 meses. = 6000 rublos.
A fim de preencher a seção 2 do cálculo do 6 Imposto de renda pessoal para o quarto trimestre sem dificuldade. 2016, usamos a seguinte tabela auxiliar. Isso reflete o montante dos pagamentos, deduções fiscais, impostos acumulados e pagos no 4º trimestre.
|
Data Emissão De renda |
Data Real Recebido (Accrual) De renda |
Data Retido de volta Imposto de renda pessoal |
Data da transferência Número Imposto de renda pessoal |
O último Dia do termo Enumerado Imposto de renda pessoal |
Tipo de recebimento Remuneração. (Renda) Em rublos |
Quantidade De renda Em rublos |
Quantidade O imposto Deduções Em rublos |
Retido Imposto de renda pessoal Em rublos |
| 11.10.16 | 30.09.16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 |
Salário Para setembro (Final. Cálculo) |
300,000 | 1900 |
((300,000 + 150,000) -1900)) x13% = 58253, onde 150,000 Já pagas por 1 de setembro |
| 20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 |
Avance para 1 polo- Culpa Outubro |
150000 | ||
| 20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 |
Subsídio Com o tempo Sem bagunça |
24451.23 |
3183 (24451,23×13%) |
|
| 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 |
Recompensa. Sob o contrato Oskaz. Dos serviços |
40000 |
5200 (40000×13%) |
|
| 11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 |
Salário Pagamento para Segundo andar. Outubro |
317000 | 1900 |
((317,000 + 150,000) -1900) x13% 60463 |
| 11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | Férias | 37428.16 |
4866 (37428.16×13%) |
|
| 20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 |
Zarab. Cobrar Para o primeiro Meio Novembro |
150000 | ||
|
09.12.16 |
30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 |
Retorno de retorno Para o segundo Meio Novembro |
320000 | 500 |
((320000 + 150,000) -500) x13% = 61035 |
| 20.12.16 | 30.12.16 | 11.01.17 | 11.01.17 | 12.01.17 |
Retorno de retorno Para o primeiro Sexos. Dezembro |
150000 | ||
| 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | Dividendos | 5000 |
(5000×13%) 650 |
|
| 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 |
Presentes não Dinheiro. Forma |
35,000 |
28000 (4000×7) |
910 ((35000-28000) X13%) |
| TOTAL | 1528879.39 |
32300 |
194560 | |||||
A tabela mostra os presentes concedidos a sete funcionários pelo Ano Novo.
Em 2016, esses funcionários não receberam assistência material e outros presentes.
Exemplo de preenchimento da segunda seção 6NDFL
De acordo com as informações indicadas no quadro acima, consideraremos como preencher a seção 2 6 Imposto de renda pessoal:
O primeiro bloco:
- P. 100 – 30.09.2016 p.130 – 300000;
- Стр. 110 – 11.10.2016 стр.140 – 58253;
- P. 120 – 12.10.2016.
Segunda unidade:
- Página 100 – 2016/10/20 p.130 – 24.451,23 .;
- Página 110 – 2016/10/20 p.140 – 3183 .;
- Página 120 -. 2016/10/31.
Terceiro bloco:
- Página 100 – 2016/10/25 p.130 – 40000 .;
- Página 110 – 2016/10/25 p.140 – 5200 .;
- Página 120 -. 2016/10/31.
Quarto bloco:
- Página 100 – 2016/10/25 p.130 – 40000 .;
- Página 110 – 2016/10/25 p.140 – 5200 .;
- Página 120 -. 2016/10/31.
Quinto bloco:
- página 100 – página 130 31/10/2016 – 317000 .;
- Página 110 – 2016/11/11 p.140 – 60463 .;
- Página 120 -. 2016/11/14.
Sexto bloco:
- Página 100 – 2016/11/11 p.130 – 37.428,16 .;
- Página 110 – 2016/11/11 p.140 – 4866 .;
- Página 120 -. 2016/11/30.
bloco Sétimo:
- Página 100 – 2016/11/30 p.130 – 32000 .;
- Página 110 – 2016/09/12 p.140 – 6103 .;
- Página 120 -. 2016/12/12.
bloco oitavo;
- Página 100 – 2016/12/26 p.130 – 5000 .;
- Página 110 – 2016/12/26 p.140 – 650 .;
- Página 120 -. 2016/12/27.
A nona unidade:
- Página 100 – 2016/12/27 p.130 – 35000 .;
- Página 110 – 2016/12/27 p.140 – 910 .;
- Página 120 -. 2016/12/28.
2 Seção 6 PIT: formulário, preencha de zero relatório padrão
Relatório 6NDFL obrigados a fornecer agentes fiscais: a empresa (organização) eo SP, pagando remuneração aos indivíduos. Se durante o ano PI calendário ou a empresa não é declarado e não pago empregados de renda e atividades financeiras levaram, o cálculo da forma de zero 6NDFL não pode alugar o IRS.
Mas se uma organização ou empresários individuais fornecem zero, cálculo, em seguida, o IRS é obrigado a aceitá-lo.
Não inspectores znyut o IRS que a organização ou empresários individuais no período de reporte não conduzir o negócio financeiro, e não um agente fiscal, e estamos aguardando o cálculo no Formulário 6NDFL. Se o relatório no prazo de duas semanas após o prazo final não será entregue, em seguida, o IRS tem o direito de bloquear a conta bancária e colocar IP penalidades ou organizações que não passar no relatório.
Para evitar problemas com o contador IRS tem o direito de apresentar uma declaração 6NDFL (valores vazios) ou escreva para a letra informações IRS.
A amostra foi preparada para relatório de entrega com taxas zero listados abaixo.
carta de exemplo para o relatório IRS de zero pode ser visto abaixo.
Encher 6 PIT: um algoritmo de ações
Para facilitar o trabalho sobre a conclusão da segunda seção cálculo 6NDFL é necessário:
- Pegar todas as ordens de pagamento para pagar imposto de renda pessoal no trimestre relatórios.
- Pegar todas as ordens de pagamento para a transferência de renda para os funcionários e garante dinheiro dispensáveis, a emissão de renda a partir do registo de dinheiro, colocá-los em ordem cronológica.
- Criar uma mesa de suporte para o exemplo acima descrito
- Informações sobre cada tipo de renda em uma tabela para preencher, de acordo com informação dada na seção: "Como preencher 6NDFL:. 100-120 linhas"
- A partir da tabela auxiliar cheio de levar a informação para o cálculo do PIT seção 2 6.
aviso:
- Linha 110 indica a data em que o empregado realmente pago renda (mesmo se o salário ou outros rendimentos pagos até a data estabelecida pelo Código Tributário).
- PIT não é realizada no adiantamento.
- Linha 120 é afixada data limite para a transferência de impostos para o orçamento por tipo de renda em vez da data real do imposto de renda de transferência (mesmo que o imposto é listado mais tarde do que a data estabelecida pelo Código Tributário).
- Linha 140 é afixada montante do imposto de renda calculado sobre o rendimento pago (se o imposto de renda não são totalmente listados ou não listados, ainda é imposto que deveria ter sido listado carimbado).
A segunda secção 6 do imposto de renda pessoal. Situação: é impossível reter imposto
Como preencher 2 Secção 6 do imposto de renda pessoal, quando para manter o imposto sobre o rendimento do funcionário não é possível?
renda pessoa singular recebido em espécie (por exemplo, um presente), mas no futuro ele não tinha pagamentos em dinheiro.
O empregador não é possível reter e transferir para o orçamento do imposto de renda sobre os rendimentos emitido em termos físicos.
Como secção de enchimento 2 6 PIT nesta situação, indicada abaixo:
- p.100 – no dia da emissão do rendimento em espécie;
- p.110 – 0;
- p.120 – 0;
- p.130 – renda em termos reais (quantidade);
- p.140 – 0.
A quantidade não é renda retido é listado sob a primeira Declaração sobre p. 080.
conclusão
6 Declaração de imposto de renda pessoal – relatório para novos contadores. Quando está cheio, há um grande número de questões, não todos os detalhes são considerados e refletidos nas recomendações dadas pelo fiscal. Explicação e esclarecimentos sobre questões controversas em uma base regular são dadas nas cartas oficiais do Serviço de Impostos Federal da Federação Russa. Em 2017 não prevê mudanças nas formas de comunicação e as regras de seu enchimento. Este artigo reflete como preencher 2 Secção 6 do imposto de renda pessoal na maioria das situações comuns, o algoritmo resultou de elaboração da segunda seção do cálculo foi aplicado com sucesso na prática.
Boa sorte na entrega de relatórios!
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