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Análise de lucro e rentabilidade: as técnicas e métodos básicos.

O efeito da actividade de qualquer empresa é caracterizado por os ganhos ou perdas resultantes. O lucro é obviamente um valor absoluto, e o seu valor relativo é determinado usando as margens. Fazer quaisquer conclusões único valor calculado banal é difícil, por isso é aconselhável para analisar os lucros e rentabilidade da empresa.


Existem muitos métodos de análise, mas vamos olhar para alguns. A primeira delas é uma análise horizontal de lucro e rentabilidade. Consiste no estudo de mudanças nesses indicadores dentro de uma única empresa ao longo do tempo. Em outras palavras, usando os números durante vários períodos, é possível determinar as suas variações absolutas e relativas, que irá identificar as principais tendências na dinâmica de ambos os lucros e rentabilidade. No que diz respeito ao lucro, a análise horizontal pode ser realizada não apenas um indicador, e na conta de lucros e perdas como um todo. Neste caso, é possível avaliar não só como o próprio lucro, mas também os fatores que o afetam.

Além disso, deve afectar o facto do relatório pode ser sujeito a análise vertical acima mencionado, isto é, a análise da estrutura. Com ele será possível traçar a mudança na proporção de receita e lucros, e os custos e impostos, bem como outros fatores que afetam a formação do lucro.

Falando de fatores. Análise de lucro e rentabilidade da organização, referido como o quociente é um método extremamente popular, pois permite identificar, por exemplo, os principais problemas, o que é devido a lucros mais baixos. Este tipo de análise de lucro é convenientemente realizado, também com base na conta de lucros e perdas. O fato de que ele reflete o processo de formação do lucro, e torna mais fácil para construir um modelo matemático, que pode ser bastante simples de analisar. Neste caso, um estudo mais detalhado do impacto sobre os ganhos de lucro, uma vez que, por sua vez, também depende de dois fatores – preço e volume de vendas. Sua influência devem ser apresentados separadamente.

análise factorial dos indicadores de rentabilidade tradicionalmente normalmente associados com a fórmula DuPont, que por meio da aplicação do método das diferenças absolutas revelam a influência de factores sobre a rendibilidade do activo (activo) e equidade. Antes de usar este método é útil para converter alguns modelos matemáticos de estes tipos de custo-eficácia, de modo a identificar os factores, o impacto dos quais irá ser avaliada. transformações simples levam à conclusão de que o retorno sobre os ativos é baseada no seu volume de negócios e rentabilidade das vendas, ea eficiência de seu próprio capital para além deste é influenciada pelo fator de dependência financeira.

Este tipo de análise pode ser submetido a qualquer medida de lucro e rentabilidade, não há nada para impedi-lo, por exemplo, para fazer os cálculos necessários e realizar a análise fatorial de rentabilidade dos funcionários. Apenas neste caso você terá que converter o modelo matemático própria, para ter em conta factores, bem como para evitar o uso de fórmulas pré-definidas. Claro que, para este tipo de análise também é necessária informação para vários períodos, pelo menos dois.

Os métodos descritos acima são tradicionalmente a análise do lucro e da rentabilidade das empresas na economia real. No entanto, com certas transformações Você também pode fazer uma análise da rentabilidade de um banco ou outra instituição financeira. Neste caso, a diferença não é tanto nos métodos de análise, como eles ainda são bastante comuns, ou seja, a estrutura dos indicadores que serão objecto de análise.